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預(yù)算執(zhí)行審計標(biāo)準(zhǔn)審計報告范文
導(dǎo)語：審計的目的是保障經(jīng)濟建設(shè)健康發(fā)展，促進改革開放和廉政建設(shè)。下面為大家總結(jié)了預(yù)算執(zhí)行審計報告范文，希望能夠幫助到大家。
主任、各位副主任、各位委員：
現(xiàn)在，我受縣人民政府委托，向本次常委會作關(guān)于井陘縣20**年度本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況的報告，請審議。
20**年，縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，圍繞全縣工作中心，強化財政預(yù)算編制的科學(xué)性、合規(guī)性、完整性和透明度審計;強化部門預(yù)算、國庫集中支付、收支兩條線、政府采購等執(zhí)行效果的審計;強化政府投資項目跟蹤審計;強化經(jīng)濟責(zé)任審計，促進權(quán)力人在政策執(zhí)行、資金使用、資源利用、行政效能和經(jīng)濟責(zé)任等方面謀劃行政績效、提升行政成果;強化教育、醫(yī)療、社會保障、就業(yè)、新農(nóng)村建設(shè)、支農(nóng)、扶貧、救災(zāi)救濟、水利、耕地補償?shù)雀黜椕裆Y金審計，確保百姓保障資金安全;強化各項基金收入、行政性規(guī)費收入、事業(yè)服務(wù)收入等非稅收入收支情況審計，解決征收彈性大、自由裁量余地大、繳費單位之間負(fù)擔(dān)不均、使用隨意性大等問題。全年共完成各類審計和審計調(diào)查項目38個，查出違紀(jì)違規(guī)資金1770.76萬元，管理不規(guī)范資金780.8萬元;完成建筑工程決算審計項目23項，審計核減金額437.63萬元。
從審計情況看，縣政府及財稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位認(rèn)真執(zhí)行縣人大會議有關(guān)決議，緊緊圍繞“構(gòu)筑生態(tài)屏障、建設(shè)經(jīng)濟強縣”兩大任務(wù)，努力推進各方面工作，保持了全縣經(jīng)濟社會的平穩(wěn)較快發(fā)展，較好地完成了年度預(yù)算任務(wù)。
——加強財政預(yù)算執(zhí)行管理，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。20**年全縣全部財政收入累計完成132000萬元，占預(yù)算的100%，同比增長12.1%。其中：國稅系統(tǒng)完成83011萬元，地稅系統(tǒng)完成36003萬元，財政系統(tǒng)完成12986萬元。20**年全縣總預(yù)算執(zhí)行情況: 縣十六屆人大常委會第15次會議批準(zhǔn)支出預(yù)算調(diào)整為61785萬元。執(zhí)行過程中，加上級補助收入45692萬元、地方政府債券收入1900萬元、調(diào)入資金668萬元，全年支出預(yù)算調(diào)整為110045萬元。全年財政預(yù)算總支出109928萬元，增長5.6%，年末滾存結(jié)余117萬元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出108萬元，凈結(jié)余9萬元。
20**年全縣政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況:全縣政府性基金收入完成41402萬元，增長118.4%，其中，國有土地使用權(quán)出讓收入完成38467萬元，占調(diào)整預(yù)算的98.6%，增長113%。上級基金�？钛a助5389萬元，支出50638萬元，增長207.1%，上年結(jié)余5038萬元，年終結(jié)余1191萬元。實現(xiàn)了收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。
財政收支預(yù)算調(diào)整情況：一是財政收入預(yù)算調(diào)整。十六屆人大二次會議審議批準(zhǔn)20**年全縣財政收入預(yù)算為13.2億元，全年完成13.2億元。 其中：國稅系統(tǒng)收入由7.8億元調(diào)整為8.3億元，增加5000萬元;地稅系統(tǒng)收入由4.3億元調(diào)整為3.6億元，減少7000萬元;財政系統(tǒng)收入由1.1億元調(diào)整為1.3億元，增加2000萬元。二是縣級可用財力調(diào)整。十六屆人大二次會議批準(zhǔn)20**年全縣縣級可用財力為63901萬元，現(xiàn)調(diào)整為61785萬元，減少財力2116萬元。其中：1、調(diào)減公共預(yù)算支出34項，金額3146萬元。(1)基本支出2項：調(diào)減586萬元。(2)項目支出32項：調(diào)減2560萬元。核減執(zhí)收執(zhí)法支出預(yù)算688萬元，其他項目壓減1872萬元。具體如下：一般公共服務(wù)10項調(diào)減329萬元;公共安全3項調(diào)減40萬元;教育3項調(diào)減510萬元;文化體育與傳媒1項調(diào)減13萬元;社會保障和就業(yè)8項調(diào)減731萬元;醫(yī)療衛(wèi)生5項調(diào)減222萬元;農(nóng)林水事務(wù)2項調(diào)減27萬元。 2、調(diào)增公共預(yù)算支出20項，金額1030萬元。三是政府性基金收支預(yù)算調(diào)整。1、政府性基金收入預(yù)算調(diào)整。十六屆人大二次會議審議批準(zhǔn)的20**年政府性基金收入21185萬元， 20**年政府性基金收入調(diào)整為4.1億元，增加2億元。2、政府性基金財力調(diào)整。基金財力由年初預(yù)算25754萬元調(diào)整為4.6億元，增加財力20246萬元，3、政府性基金支出調(diào)整。(1)政府性基金預(yù)算調(diào)整。政府性基金支出調(diào)增11項，金額18715萬元;政府性基金支出調(diào)減5項，金額1469萬元。(2)為規(guī)范政府融資平臺運轉(zhuǎn)，落實審計整改問題，增加政府資本金注入支出3000萬元。
——推進財稅管理改革，財政的保障和調(diào)控能力不斷增強�？h財稅部門扎實推進“五位一體”的稅源管理互動機制建設(shè)，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強稅收征管;穩(wěn)步推進預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的財政運行機制改革,確保了財政收入穩(wěn)步增長。進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，民生領(lǐng)域投入逐年增加，投入4192萬元，重點支持了金良河二期、垃圾場填埋、污水處理廠、育才街大修、“三路一橋一景”等縣城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);教育支出28987萬元;社會保障和就業(yè)支出11550萬元，醫(yī)療衛(wèi)生支出12906萬元;城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險標(biāo)準(zhǔn)提高;農(nóng)林水事務(wù)支出17481萬元。
一、縣本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算的執(zhí)行情況。從審計情況看，財政部門注重加強統(tǒng)籌管理，突出民生等重點支出，從嚴(yán)控制一般性支出，預(yù)算和投資管理水平有所提高。但財政管理制度有待完善，預(yù)算執(zhí)行中變動較多，財政資金的使用績效也亟需提高。
(一)政府財政性投資項目大部分未經(jīng)審計。20**年財政對污水廠改排工程一期房建安裝工程、一中新校區(qū)綜合管線工程、河邊西路道路工程等40余項政府投資工程的預(yù)算、結(jié)算進行了投資評審，累計送審金額19673萬元，審定金額18182萬元。財政只提送4項工程(提送金額198.35萬元，審定金額190.4萬元)進行了審計，僅占全部提送金額的1%。
《河北省國家建設(shè)項目審計條例》明確規(guī)定：“審計機關(guān)對政府投資、其他國有資產(chǎn)投資以及政府投資和其他國有資產(chǎn)投資為主的國家建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行監(jiān)督。國家建設(shè)項目必須經(jīng)過竣工決算審計，審計結(jié)果作為資產(chǎn)交付的依據(jù)之一。”同時還規(guī)定：“竣工決算審計結(jié)果作為工程價款結(jié)清的依據(jù)”。
(二)專項基金使用不規(guī)范。20**年財政將部分基金執(zhí)收單位收取的基金返還相關(guān)單位用于經(jīng)費支出166.05萬元(由于財政體制的關(guān)系和單位性質(zhì)屬自收自支單位)。其中：撥付建筑工程質(zhì)量監(jiān)督站墻體材料基金80.66萬元，撥林政工作站育林基金12萬元，森林植被恢復(fù)費73.39萬元。
(三)延伸審計國土局應(yīng)征未征土地出讓金1639萬元。20**年，河北宇圣物流有限公司征用北正鄉(xiāng)北正村、中樂村土地出讓價款1639萬元，20**年未征，于2014年5月份補征。
(四)應(yīng)繳未繳預(yù)算收入19180768.01元。其中：20**年財政非稅專戶非稅收入6552403.27元、國資局540410.73元、資金股收取的歷年貸款利息12087954.01元，未按規(guī)定及時解繳國庫。
(五)應(yīng)收未收預(yù)算款104.49萬元。國資局以前年度代環(huán)保局繳征地款104.49萬元，一直未收回。
(六)國資局、資金股往來款長期掛帳340.93萬元。國資局暫付款216.89萬元多年未清理收回，資金股暫付款、其他應(yīng)付款124.04萬元，形成長期掛帳。
(七)延審財政專項資金發(fā)現(xiàn)的問題。經(jīng)對財政撥付農(nóng)、林、水、科技、一事一議、關(guān)閉小煤礦專項資金等財政專項資金進行延審，發(fā)現(xiàn)下列問題。
20**年水務(wù)局專項資金5202.95萬元，縣財政已撥2222.25萬元，欠撥2980.7萬元，支出644.25萬元，水務(wù)局滯留當(dāng)年及以前年度專項資金4558.7萬元。
20**年財政撥付科技局應(yīng)用技術(shù)與研究開發(fā)專項基金1169.78萬元，延審科技專項資金使用情況發(fā)現(xiàn)，市級課題研發(fā)資金170萬元，縣級課題資金966.78萬元，縣科技局課題管理費用33萬元。經(jīng)抽查，部分企業(yè)課題研發(fā)資金使用存在不規(guī)范現(xiàn)象。
二、縣地稅局預(yù)算執(zhí)行和稅收征管審計情況
20**年度，縣地稅部門強化稅收征收管理，積極組織收入，確保稅收收入穩(wěn)步持續(xù)增長，較好地完成了市、縣下達(dá)的各項稅收收入任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
(一)經(jīng)對部分納稅企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)：20**年有五家企業(yè)欠繳稅款共計1468720元，其中有1224875元在2014年3月底已補交;有一家房地產(chǎn)企業(yè)已達(dá)到清算條件未及時清算，20**年底造成稅款163721元未及時入庫;另外還存在個別企業(yè)賬務(wù)處理不規(guī)范收支記錄不完整等現(xiàn)象。
(二)井陘縣地方稅務(wù)局財務(wù)收支中存在不合理支出、取得原始發(fā)票不規(guī)范等現(xiàn)象。
三、建設(shè)工程項目審計情況
堅持政府投資項目全面監(jiān)督，重點項目跟蹤審計，突出抓好政府辦實事項目和社會公益項目的審計，圍繞工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程造價的真實性，全方位開展審計監(jiān)督和服務(wù)。完成了胡雷新村住宅新增項目、良河?xùn)|自來水改造工程、張河灣庫區(qū)淹沒復(fù)建主線公路、西溝村大橋右岸引道等11項預(yù)算的審計，經(jīng)審計審定金額3292.03萬元。完成了23項工程決算審計，建設(shè)單位提送金額4917.65萬元，審定金額4480.01萬元，核減金額437.63萬元。糾正整改了建設(shè)工程中存在工程管理不規(guī)范、工程造價虛高、未按規(guī)定招投標(biāo)、工程檔案資料不完整及多計或錯計工程量等問題。
四、部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行審計情況
20**年9月至2014年8月共審計了預(yù)算執(zhí)行單位34個。審計結(jié)果表明，被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，預(yù)算管理的規(guī)范化程度有所提高，多數(shù)部門和單位內(nèi)控制度不斷健全，能較好地執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)。但仍存在以下問題：
(一)存在違規(guī)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，有的單位在公務(wù)活動中仍然存在通過大額現(xiàn)金結(jié)算支付費用，超限額使用現(xiàn)金累計113.42萬元。
(二)索取發(fā)票不規(guī)范。個別單位在公務(wù)活動中不按要求索取發(fā)票，財務(wù)部門不按要求審查發(fā)票，發(fā)票要素不全或無明細(xì)，審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)票支出170.75萬元。
(三)不合理支出共計527.3萬元。主要是一些單位列支項目不規(guī)范，不符合會計制度和財務(wù)制度等問題。
(四)部分單位應(yīng)繳未繳財政收入164.01萬元。
對以上審計查出的問題，我局出具了審計報告，并對違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，已作出了審計決定。對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門和單位采取有效措施，認(rèn)真進行糾正和落實。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況
嚴(yán)格按照中央“兩辦”文件規(guī)定，不斷深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容，圍繞強化領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，科學(xué)界定領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)，積極探索經(jīng)濟責(zé)任績效評價體系，對其任職期內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展指標(biāo)完成情況、政策執(zhí)行情況、專項資金管理使用效果、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況、重點投資項目的管理和完成情況及投資效益等進行綜合評價，進一步強化了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約，20**年9月份至2014年8月份共完成組織委托的國土局、上安鎮(zhèn)、藥監(jiān)局，共3個單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟責(zé)任審計，共查處違規(guī)資金627.02萬元，主要為違規(guī)使用大額現(xiàn)金、招待費超支、不規(guī)范發(fā)票、不合理支出等問題。提出審計建議15條，有效強化了對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約，促進了依法行政、依法管理工作深入開展。為“管干部、正黨風(fēng)、促發(fā)展”，為組織部門任用干部，為人大任免干部提供了重要的參考依據(jù)。
審計認(rèn)為，被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部恪盡職守，廉政勤政，較好地履行了經(jīng)濟責(zé)任。但也存在疏于對本部門、本單位經(jīng)濟活動的管理，財政紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)格，存有擠占、挪用、截留、滯撥專項資金，應(yīng)交未交預(yù)算收入，索取發(fā)票不規(guī)范，超范圍支出費用等問題。
六、上年度政府性債務(wù)審計整改情況
20**年石家莊市審計局對我縣2011年至20**年6月底全縣政府性債務(wù)情況進行了審計，按照審計要求，財政局及各單位進行了認(rèn)真整改，整改情況如下：
(一)縣財政局完善各項制度，認(rèn)真進行整改
1.針對地方性債務(wù)管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，完善了各項制度。一是加強了債務(wù)舉借的審批管理制度。二是在原有《井陘縣政府性債務(wù)管理暫行辦法》基礎(chǔ)上，增加風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督管理，印發(fā)了《井陘縣政府性債務(wù)管理暫行辦法(修訂)》。三是建立了償還政府債務(wù)準(zhǔn)備金制度。四是完善了地方政府性債務(wù)統(tǒng)計報告，實行地方債務(wù)定期報表制度。
2.制定償還機制逐步化解逾期債務(wù)
針對有關(guān)單位違規(guī)舉債或債務(wù)管理不規(guī)范的問題，督促有關(guān)單位認(rèn)真查找存在問題的原因，積極執(zhí)行國家有關(guān)政策，落實相關(guān)管理制度，不再舉借形成新的債務(wù)，積極籌措資金償還債務(wù)，一時不能償還的列出償還時間表及籌款方式。
3.加強融資平臺管理
截至20**年6月底井陘縣城市建設(shè)投資公司借支付中心間歇性資金5341萬元，用于污水處理廠、垃圾填埋場等縣城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。于20**年9月18日歸還支付中心2250萬元。截至20**年底債務(wù)余額3091萬元。城投公司已經(jīng)將此款項列入預(yù)算，分五年償還(2014-2018年)。
(二)其他政府性債務(wù)舉借問題整改情況
1.井陘縣城市建設(shè)投資公司違規(guī)擔(dān)保5600萬元，政府性債務(wù)審計期間已將擔(dān)保行為全部撤銷解押歸還。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)舉債456.28萬元。九個鄉(xiāng)鎮(zhèn)針對自己的實際情況制定出相應(yīng)的整改措施，堅決制止發(fā)生新的政府性債務(wù)，包括：一是制定還款計劃，明確還款期限;二是規(guī)范財務(wù)、資產(chǎn)管理制度;三是堅持量入為出的原則，堅決禁止建設(shè)超越該鎮(zhèn)自身財力的工程項目;四是建立責(zé)任追究制度;五是構(gòu)建政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。
3.井陘縣人民檢察院截留債務(wù)補助資金108.5萬元。在地方債務(wù)審計期間，已將化債資金全額撥付，資金整改已到位。
4.井陘縣孫莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)舉債57萬元。該院屬于自收自支單位，截止目前已還款17萬元，尚欠款40萬元。對于所剩欠款，明確以后每年至少還款10萬元，到2017年償還清。
七、上年度審計查處問題整改情況
縣政府高度重視審計查出的問題，要求按照縣人大常委會的要求，深入分析問題產(chǎn)生的原因，研究落實整改措施。審計查出的問題已有大部分得到糾正，縣財政局對2012年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計查處問題整改如下：對滯留財政專項資金問題，縣財政局逐項研究、分類督促項目承建單位，加快工程進度，及早撥付，提高資金使用效益。對應(yīng)征未征土地出讓金已全部征繳入庫，對往來款長期掛帳問題，因?qū)贇v史遺留問題，正在逐項研究解決清理。
針對預(yù)算編制不夠完整和規(guī)范的問題，縣財政局已在2014年重點提高了預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，對編制和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)進行了進一步的細(xì)化，強化了預(yù)算的剛性約束;屬于管理體制方面的問題，各相關(guān)部門正在通過完善制度、加強管理，建章立制逐步糾正。通過審計，我縣各單位的財務(wù)管理進一步規(guī)范，以前存在的財務(wù)管理混亂、帳務(wù)核算不規(guī)范等問題逐年減少，糾正了部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不入帳，資產(chǎn)處理不合規(guī)的現(xiàn)象。
八、加強和改進財政預(yù)算管理的意見
(一)堅持公共服務(wù)導(dǎo)向，完善財政收支行為。圍繞縣委縣政府中心工作，以構(gòu)建公共財政體制為目標(biāo)，以保障和改善民生為重點，發(fā)揮財政的公共服務(wù)導(dǎo)向作用;加強財政預(yù)算管理，進一步優(yōu)化地方財政收支結(jié)構(gòu)，努力增收節(jié)支，強化“三公”經(jīng)費管理，規(guī)范公務(wù)接待行為，積極防范和化解財政風(fēng)險，確保預(yù)算收支平衡;督促各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時安排使用各項專項資金，提高資金使用效益;加強對二三級單位的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，增強基層財經(jīng)法紀(jì)和預(yù)算意識。
(二)加強建設(shè)用地管理，提高資源使用效率。強化挖潛節(jié)地，優(yōu)化審批流程，努力破解征地、拆遷難題，有效提高建設(shè)用地供給率，最大限度滿足大建設(shè)對用地的需求;加強土地出讓金收支、預(yù)算和分配管理，進一步提高土地出讓金使用效益。
(三)加強建設(shè)項目管理，規(guī)范項目財務(wù)核算。在大建設(shè)大投入的背景下，更要加強項目內(nèi)部管理和外部監(jiān)督，健全各項財務(wù)制度，嚴(yán)格按制度進行規(guī)范核算;完善對建設(shè)項目招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)制度;業(yè)主單位要嚴(yán)格按照合同和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，做好建設(shè)項目工程價款結(jié)算，嚴(yán)把審批關(guān)，避免合同糾紛和損失浪費。對工程立項、規(guī)劃、招投標(biāo)、工程監(jiān)理及竣工結(jié)算實行全方位審計監(jiān)督，以加強政府投資項目的監(jiān)督力度。
(四)加強財政資金的風(fēng)險管理和防范。從建立財政資金調(diào)劑監(jiān)督管理制度入手，探索建立財政資金出借計劃和風(fēng)險預(yù)警機制，進一步加大各類借款和周轉(zhuǎn)金的清收力度，減低財政間隙資金的出借額度，提高財政資金調(diào)度能力，防范財政風(fēng)險。
以上報告敬請主任、各位副主任、各位委員審議。
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