學(xué)校財務(wù)審計報告

時間：2025-07-14 16:01:40 小英審計報告我要投稿

學(xué)校財務(wù)審計報告（精選10篇）

　　隨著人們自身素質(zhì)提升，報告與我們的生活緊密相連，我們在寫報告的時候要注意語言要準(zhǔn)確、簡潔。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的學(xué)校財務(wù)審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

學(xué)校財務(wù)審計報告（精選10篇）

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 1

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學(xué)校XX至XX年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計�，F(xiàn)出具審計報告如下：

　　一、基本情況

　　(一)被審計單位基本情況

　　XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)�，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個教學(xué)班。

　　XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財務(wù)獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

　　(二)財務(wù)收支情況

　　根據(jù)該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補(bǔ)助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務(wù)接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元。

　　20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補(bǔ)助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務(wù)接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元。

　　20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補(bǔ)助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務(wù)接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年初結(jié)余56.9萬元，累計結(jié)余52.1萬元。

　　(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

　　截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

　　二、被審計單位的會計責(zé)任

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學(xué)校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。

　　三、審計實施的基本情況

　　此次審計的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的財務(wù)收支。審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《國家審計準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的'規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實。

　　在XX中心學(xué)校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務(wù)，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標(biāo)。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，XX中心學(xué)校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

　　審計建議：

　　根據(jù)審計情況，提出如下建議：

　　1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識，及時繳納稅款。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。

　　3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費用。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 2

　　自xxx年1月新聘期以來，審計處xxx校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

　　一、積極主動、扎實有效地開展部門工作

　　1、貫徹落實好學(xué)校決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項學(xué)習(xí)和教育活動。

　　始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。

　　2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。

　　內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

　　實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。

　　3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學(xué)院)工作中心和工作思路，按照國家審計署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險的內(nèi)部審計原則，牢牢樹立服務(wù)意識，堅持以審計工作制度建設(shè)和維護(hù)為基點，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格貫徹學(xué)校和校區(qū)的各項審計規(guī)章制度，穩(wěn)步推進(jìn)審計工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進(jìn)完善內(nèi)部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。

　　實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取最大的經(jīng)濟(jì)和管理效益。

　　所做的具體工作：

　　(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對xxx、xxx、xxx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學(xué)校決策。

　　(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。

　　(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。

　　(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計鑒證。

　　認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的`問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務(wù)。

　　(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達(dá)xxx萬元。

　　通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價xxx萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。

　　對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。

　　(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。

　　同時，社會審計力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。

　　(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。

　　按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自xxx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。

　　本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。

　　(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的土地確界工作。

　　認(rèn)真細(xì)致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。

　　二、按照要求認(rèn)真開展自查自評

　　在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。

　　本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。

　　三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施

　　1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。

　　工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。

　　2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。

　　工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。

　　3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)�？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。

　　平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 3

　　基建竣工財務(wù)決算報告是反映建設(shè)項目的建設(shè)成果以及財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是據(jù)以辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。因此，做好基建竣工財務(wù)決算是中小學(xué)校財務(wù)工作的重要部分。然而，部分中小學(xué)校在基建項目管理過程中，存在“重進(jìn)度，輕決算”的現(xiàn)象，導(dǎo)致工程竣工投入使用多年仍未辦理財務(wù)決算和資產(chǎn)移交手續(xù)，造成國有資產(chǎn)賬實不符，不利于國有資產(chǎn)的管理。本文從中小學(xué)�；ǹ⒐へ攧�(wù)決算中存在的問題進(jìn)行分析，提出了解決中小學(xué)校基建項目竣工財務(wù)決算難的對策。

　　一、中小學(xué)�；ǹ⒐へ攧�(wù)決算的內(nèi)容

　�。ㄒ唬┚幹品秶�

　　經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)立項，由各類財政性基本建設(shè)資金投資或部分投資的項目，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項目，均需要進(jìn)行基建竣工財務(wù)決算的編制。

　�。ǘ┨峤坏幕n案資料

　　從項目開始報建、立項到竣工投入使用所包涵的各個環(huán)節(jié)的材料。

　　一是項目建議書、立項批文、可行性研究批文、初步設(shè)計批文、設(shè)計概算批復(fù)、施工圖評審批復(fù)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證，征地預(yù)公告，拆遷公告及實施方案，用地批文、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、開工單。

　　二是項目招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書、采購合同、變動補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計、施工以及勘察單位等各種資質(zhì)證明材料。

　　三是竣工圖，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等費用的合同、審定報告和建安工程、遷改工程審結(jié)書、設(shè)備驗收證明、竣工預(yù)驗收鑒定書及會議紀(jì)要、監(jiān)理工作報告、項目停、緩建，增、減建設(shè)內(nèi)容及計劃外項目，其他主要變更事項的報批文件，項目賬簿、憑證。

　�。ㄈ╉椖靠⒐へ攧�(wù)決算報告、承諾書、各類報表

　　竣工財務(wù)決算報告，主要是對項目概況、財務(wù)管理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況、資金情況、項目管理情況、財務(wù)決算存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項進(jìn)行說明。

　　含封面在內(nèi)的報表共七張，分別是：財政性資金投資建設(shè)竣工工程財務(wù)決算報審表，報表封面，項目概況表，財務(wù)決算表，項目交付使用資產(chǎn)總表、明細(xì)表，工程相關(guān)費用審核情況表。

　　建設(shè)單位的單位領(lǐng)導(dǎo)需對報審材料的真實和完整性簽署承諾書。

　　二、中小學(xué)校基建竣工財務(wù)決算存在的問題

　�。ㄒ唬┚幹撇患皶r，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符

　　按照規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制。然而，部分中小學(xué)校建設(shè)項目竣工后資產(chǎn)直接投入使用，有的一年甚至幾年都沒有完成財務(wù)決算的編制，資產(chǎn)也沒有暫估入賬，而是等財務(wù)決算批復(fù)后據(jù)以入賬，造成資產(chǎn)賬實不符�；蛘哔Y產(chǎn)按暫估價值入賬，因沒有完成財務(wù)決算審計，估算的價值不準(zhǔn)確，往往也會導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符。

　　（二）缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度

　　由于基建業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生，有的學(xué)校沒有健全的基建內(nèi)部管理制度，或建立了制度沒有細(xì)化，在執(zhí)行過程中流于形式，形同虛設(shè)。部分項目預(yù)算不夠科學(xué)或設(shè)計不夠合理，導(dǎo)致項目實施過程中設(shè)計變更等，而財務(wù)部門沒有很好地履行財務(wù)監(jiān)督的職能，在項目沒有按規(guī)定向職能部門申請調(diào)整總概算的情況下，累計付款數(shù)超過總概算數(shù)也予以支付，造成工程竣工時，項目造價超過總概算5%，審計部門不接收報審材料，影響決算工作的開展。

　�。ㄈ⿲W(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或項目負(fù)責(zé)人不夠重視

　　由于“高考制度”的存在，中小學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)普通認(rèn)為“升學(xué)率”才是學(xué)校工作的重中之重，因此存在“重教學(xué)質(zhì)量、輕內(nèi)部管理”的現(xiàn)象，不重視財務(wù)管理工作，認(rèn)為項目已經(jīng)投入使用，對決算工作抱無所謂的態(tài)度。

　　而項目負(fù)責(zé)人對工程的立項、規(guī)劃報建、進(jìn)度和質(zhì)量等方面的管理較為重視，但對竣工財務(wù)決算的重視不夠，認(rèn)為項目能通過竣工驗收投入使用，就達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)了，財務(wù)決算這些收尾工作就交給財務(wù)人員來完成。由于缺乏完善的管理制度，相關(guān)職責(zé)不明確，財務(wù)人員和項目負(fù)責(zé)人之間產(chǎn)生相互推諉現(xiàn)象，以致財務(wù)竣工決算難以開展。

　�。ㄋ模┗n案資料缺失，缺乏報審依據(jù)

　　編制基建竣工財務(wù)決算需提供的資料很多，而中小學(xué)校工程在建設(shè)過程中，由于人員配備等原因，往往沒有設(shè)專人收集和保管這些基建檔案，項目負(fù)責(zé)人經(jīng)常是總務(wù)處主任或抽調(diào)的老師來擔(dān)任，對基建知識了解不夠，不重視這些資料的收集和保管，導(dǎo)致這些資料時有散失，從而影響決算工作的及時編制。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)人員缺乏基建知識，影響決算的編制

　　中小學(xué)校一般規(guī)模較小，財務(wù)人員編制有限，一般只設(shè)會計1至2人，所以，在基本建設(shè)過程中，基建財務(wù)人員大多由學(xué)校財務(wù)人員兼任，而財務(wù)人員只負(fù)責(zé)一般的財務(wù)處理，沒有參與到基本建設(shè)的全過程中去，對項目的立項到竣工驗收等環(huán)節(jié)不了解，基建與財務(wù)工作銜接不夠，對哪個環(huán)節(jié)所對應(yīng)的基建檔案資料不清楚，導(dǎo)致后期由財務(wù)人員做決算時，不知所措，困難重重，不得已將決算工作擱置下來。

　　三、加強(qiáng)中小學(xué)�；ǹ⒐へ攧�(wù)決算管理的對策

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)各職能部門的監(jiān)督力度，督促及時編制

　　財政部門應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)單位的財務(wù)監(jiān)督和資產(chǎn)登記管理，督促完成竣工項目的財務(wù)決算編制工作。計劃部門應(yīng)關(guān)注項目的執(zhí)行情況，對已竣工項目督促建設(shè)單位填報各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，及時編制財務(wù)決算。主管部門應(yīng)加大對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和項目負(fù)責(zé)人的考核和監(jiān)督機(jī)制，督促學(xué)校按時完成財務(wù)決算編制。

　�。ǘ┘訌�(qiáng)基建內(nèi)部管理制度建設(shè)

　　基建竣工財務(wù)決算是一項綜合性的工作，跨越項目的立項、建設(shè)、驗收等全過程，時間長，工作復(fù)雜，涉及到基建、總務(wù)、財務(wù)部門，且不是日常的學(xué)校業(yè)務(wù)活動，所以，中小學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校實際情況，制訂建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確各部門、各成員崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，各部門、各成員之間相互配合、積極溝通，保證按時完成財務(wù)決算的編制工作。

　�。ㄈ┘訌�(qiáng)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和項目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督考核機(jī)制

　　1、提高領(lǐng)導(dǎo)層的管理理念

　　領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，是推進(jìn)基建竣工財務(wù)決算工作的關(guān)健。因而，中小學(xué)校的上級主管部門，應(yīng)利用會議、通知公告等形式，對領(lǐng)導(dǎo)層宣講基建竣工財務(wù)決算工作的重要性，提高他們對竣工財務(wù)決算工作重要性的感知。

　　2、加大對項目終身負(fù)責(zé)制的執(zhí)行力度

　　落實《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的“在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷、項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。”的規(guī)定，做到凡事有始有終，避免后來的領(lǐng)導(dǎo)或項目負(fù)責(zé)人對前面的工作不了解產(chǎn)生推拖現(xiàn)象，影響項目竣工決算工作的及時編制。

　　3、加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督考核機(jī)制

　　將竣工財務(wù)決算工作的完成情況納入學(xué)�？冃Э傤~、個人績效和升遷考核中，進(jìn)一步推動領(lǐng)導(dǎo)和項目負(fù)責(zé)人的主動性。同時，加大對基建項目的財務(wù)審計工作，督促學(xué)校及時完成項目竣工財務(wù)決算編制。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)基建檔案的監(jiān)管

　　指定專人歸集和保管基建項目在整個建設(shè)過程中的各種資料，明確基建檔案管理人員的職責(zé)，將基建檔案的規(guī)范化管理工作納入常規(guī)業(yè)務(wù)檢查中，確�；n案資料的完整性和連續(xù)性。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對基建財務(wù)人員的培訓(xùn)

　　1、提高參與度

　　鼓勵基建財務(wù)人員參與到項目的立項到驗收等環(huán)節(jié)中，使其充分了解基建業(yè)務(wù)方面的知識，提升編制基建竣工財務(wù)決算的能力。

　　2、加大培訓(xùn)范圍

　　一是加強(qiáng)對基建相關(guān)的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，讓基建財務(wù)人員熟悉從項目的報建到完成所經(jīng)過的每個環(huán)節(jié)所涉及的基建檔案，避免在準(zhǔn)備后期的竣工財務(wù)決算資料時，不知所措。

　　二是組織基建財務(wù)人員學(xué)習(xí)竣工財務(wù)決算報表的填列和決算報告的編寫，讓其熟悉報表中每一個指標(biāo)的.含義，口徑和資料來源，保證竣工財務(wù)決算報告做到內(nèi)容全面、完整。

　　三是培訓(xùn)基建財務(wù)知識，使其掌握基建業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的要求，準(zhǔn)確規(guī)范核算基建各項支出，為基建竣工財務(wù)決算做好準(zhǔn)備。

　　四、基建竣工財務(wù)決算編制的方法和步驟

　　在編制報表及報告前，要對項目的檔案資料、財產(chǎn)物資以及賬目進(jìn)行一次全面清理，主要分為三大步驟：

　�。ㄒ唬w集整理項目檔案資料

　　對項目竣工財務(wù)決算需提供的資料進(jìn)行歸集整理，檢查資料是否齊全，對缺漏的資料及時聯(lián)系有關(guān)單位提供，核實消防是否通過驗收、竣工驗收是否已到建設(shè)部門備案，最后，將歸集好的資料按項目進(jìn)展時間順序裝訂成冊。

　�。ǘ┤媲妩c財產(chǎn)物資

　　對各種材料、設(shè)備等財產(chǎn)物資逐項清點核實，登記造冊，妥善保管。需要處理的，其變價收入如實入賬，嚴(yán)禁私分各種物資和變價收入。

　�。ㄈ┣謇碣~目

　　1、清理項目總成本。項目總成本包含建安工程審結(jié)價、各項前期費用總支出之和。一是勘察、設(shè)計、監(jiān)理等要按規(guī)定送審計機(jī)構(gòu)審定，以審定價為報審金額。二是清理建安工程勞動保險費是否已按審結(jié)價的2%到建設(shè)部門進(jìn)行結(jié)算。由于缺乏對工程知識的了解，很多中小學(xué)校只于工程開始時按中標(biāo)價的2%預(yù)繳勞動保險費，建安工程審結(jié)后，沒有按審結(jié)價結(jié)算。三是農(nóng)民工工資保障金、新型墻體改革專項基金是否已按規(guī)定核退。四是各項前期費用是否已按合同、有關(guān)規(guī)定結(jié)算并取得相關(guān)確認(rèn)依據(jù)。

　　2、將清理后的項目總成本與批復(fù)的總概算對比，超過總概算的向有關(guān)部門申請調(diào)整投資總概算，獲批后方能報送決算材料。

　　3、對各項債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理。清理收回應(yīng)由施工單位負(fù)擔(dān)的電費、水費等各項應(yīng)收款。償還各項應(yīng)付款，并做好賬務(wù)處理。因特殊原因未能在決算前收回或償還的各種往來款項，應(yīng)與對方單位取得書面確認(rèn)函。項目結(jié)余資金要按照規(guī)定處理，該上交的及時上交，不得轉(zhuǎn)移、隱匿。

　　4、清理項目的資金來源。中小學(xué)�；窘ㄔO(shè)項目的資金來源主要是財政性資金，部分學(xué)校有少數(shù)的捐贈款項等。對賬目中的基建撥款科目進(jìn)行核實后，及時與上級主管部門、財政部門做好對賬工作，并取得書面確認(rèn)函證。

　　5、加強(qiáng)與施工、勘察、監(jiān)理單位、上級主管部門、財政部門的溝通聯(lián)系，對編制峻工財務(wù)決算過程中需要這些部門提供的資料，及時溝通解決，保證決算工作的及時準(zhǔn)確完成。

　　最后，根據(jù)清理后的項目檔案資料、項目總成本以及各項開支情況填報整套基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表及決算報告。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 4

　　根據(jù)加拿大內(nèi)部審計協(xié)會（InstituteofInternalAuditor）的定義，內(nèi)部審計是一種獨立的、客觀的審核和咨詢活動，旨在增加價值并改善機(jī)構(gòu)的運作。它通過提供系統(tǒng)的、自律的方法評估和改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的有效性，幫助機(jī)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)。內(nèi)部審計活動需要對機(jī)構(gòu)的治理、運作和信息系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評估，包括：

　�。�1）財務(wù)和日常信息的可信性和完整性；

　�。�2）日常工作的有效性和高效性；

　�。�3）資產(chǎn)的安全措施；

　�。�4）遵守法律、法規(guī)和合同情況。

　　一、大學(xué)內(nèi)部審計的組織

　　加拿大高校內(nèi)部審計部門一般較為精簡。一般設(shè)置2～4名全職工作人員，如西安大略大學(xué)（2名）、女皇大學(xué)（2名）、瑞爾森大學(xué)（2名）、基輔大學(xué)（3名）、曼尼托巴大學(xué)（3名）、麥克瑪斯特大學(xué)（3名）、卡爾加里大學(xué)（4名）、薩斯喀徹溫大學(xué)（4名）、渥太華大學(xué)（4名）；少數(shù)大學(xué)設(shè)置的內(nèi)審人員多一些，如羅瑞爾大學(xué)（5名）、麥吉爾大學(xué)（6名）；也有的大學(xué)的審計部門僅設(shè)1名全職工作人員，如萊斯布里奇大學(xué)、溫莎大學(xué)、卡爾頓大學(xué)。審計部門人員設(shè)置最多的多倫多大學(xué)共有10名全職工作人員：1名主管、1名行政助理、2名審計經(jīng)理、5名高級審計師和1名高級投資審計師。

　　審計部門的工作通常向主管副校長辦公室及審計委員會匯報，如西安大略大學(xué)、萊斯布里奇大學(xué)、曼尼托巴大學(xué)、麥吉爾大學(xué)、麥克瑪斯特大學(xué)、女皇大學(xué)、薩斯喀徹溫大學(xué)、瑞爾森大學(xué)等，也有的大學(xué)是直接向校長和審計委員會匯報，如渥太華大學(xué)、基輔大學(xué)。卡爾頓大學(xué)則視審計內(nèi)容分別向校長、副校長和審計委員會主席匯報，羅瑞爾大學(xué)向大學(xué)秘書（UniversitySecretary）匯報。多倫多大學(xué)行政上向治理委員會秘書（SecretaryoftheGoverningCouncil）匯報，組織上向校長匯報。另外，主管向?qū)徲嬑瘑T會提供定期的報告和咨詢意見，向副校長辦公室及審計委員會匯報工作。

　　二、大學(xué)審計委員會職責(zé)

　�。ㄒ唬⿲徲嬑瘑T會的性質(zhì)與組成

　　以西安大略大學(xué)為例。該校的審計委員會系校董事會的常設(shè)委員會，由董事會任命的8位成員組成，其中包括：委員會主席、委員會副主席、財產(chǎn)委員會主席。所有的成員必須來自于學(xué)校外部，不能是學(xué)校教師、雇員及學(xué)生，委員會中至少6人必須是董事會的成員。審計委員會主席和副主席必須是董事會成員，并且每年由董事會進(jìn)行任命。董事會的秘書同時擔(dān)任（或指定為）審計委員會的秘書。為了確保委員會成員有必需的專業(yè)知識履行職責(zé)，董事會可以委任至多2名非董事會的人員。

　　因此，作為一個專業(yè)組織，被任命的審計委員會成員都具有財務(wù)會計、法律、商業(yè)行政方面的專業(yè)知識及對審計方面的濃厚興趣。在委員會中，至少有1名是財務(wù)專家，其它成員可以由專業(yè)會計或?qū)徲嫛⒏呒壺攧?wù)職員、審計員、公司的主要會計職員、或擔(dān)任過高級行政管理工作的人員擔(dān)任。

　　在審計委員會的會議上，委員會可以要求至少1名具有以下職務(wù)的人員出席會議，包括：主席、執(zhí)行副主席、副主席（人力資源方面）、副主席（財務(wù)服務(wù)方面）、內(nèi)審經(jīng)理、審計員（controller）、總法律顧問、外審人員、董事會秘書。

　　審計委員會成員每年至少會晤2次。

　　（二）審計委員會的職責(zé)

　　該委員會最為重要的責(zé)任是保證學(xué)校的財務(wù)報告流程的合理性，內(nèi)部審計與外部審計良好運行，并且制訂合理的流程對大學(xué)內(nèi)的重要風(fēng)險進(jìn)行識別、報告及控制。該委員會同時在外部審計者、管理層、內(nèi)部審計及董事會之間建立一個交流的平臺。

　　1、關(guān)于財務(wù)披露事項，財務(wù)管理及報告。

　�。�1）評估學(xué)校年度的財務(wù)報告中的披露事項，并建議這些披露事項獲得董事會的批準(zhǔn)；

　�。�2）評估由外部審計人員發(fā)現(xiàn)的重要信息及審計人員提供的建議；

　　（3）評估管理層所提交的分析報告、外部審計人員闡明的財務(wù)報告中的重要問題及與披露事項有關(guān)的重要判斷，還應(yīng)包括對披露事項中說明的所選擇的會計方法造成影響做出的分析；

　�。�4）確定是否應(yīng)用了適當(dāng)?shù)臅嬙砑皩徲嫎?biāo)準(zhǔn)。

　　2、關(guān)于外部審計人員。

　�。�1）每年任命外部審計人員，接受他們的直接報告，評估及正式接受外部審計人員的聘書，每年評估外部審計人員的計劃及預(yù)期和實際的審計費用的合理性與恰當(dāng)性；

　�。�2）引導(dǎo)外部審計與內(nèi)部審計職責(zé)的獨立性，并且為批準(zhǔn)前的服務(wù)工作制訂手續(xù)，這類服務(wù)由外部審計人員提供，并且不包含在年度審計報告中，委員會需要保證此類服務(wù)不會影響外部審計人員的獨立性；

　�。�3）與外部審計人員進(jìn)行會晤，了解他們在審計過程中遇到的問題，工作中的約束，在履行職責(zé)時，校方有關(guān)部門的合作情況及他們審計發(fā)現(xiàn)（的內(nèi)容）。評估審計人員的致顧客書（managementletter）及針對致顧客書的行政回應(yīng)（administrativeresponse），并且確保（審計）建議得到適當(dāng)?shù)奶幚�。如果（審計）建議沒有被處理時，確保這種行為是合理可接受的；

　　（4）當(dāng)行政管理層與審計人員出現(xiàn)分歧時，不管這種分歧是否得到解決，確保分歧將被及時告知委員會；當(dāng)行政部門就某一具體的財務(wù)問題向某一財務(wù)公司尋求建議，而此財務(wù)公司并非由外部審計人員指定，確保這種情況被告知委員會。

　　3、關(guān)于內(nèi)部審計人員。

　�。�1）評估和批準(zhǔn)內(nèi)部審計人員的年度工作計劃，評估內(nèi)審人員的長期計劃；

　　（2）評估內(nèi)審人員的報告、重要發(fā)現(xiàn)及有關(guān)學(xué)校內(nèi)部控制方面的建議，確保行政部門對提出的合理建議做出處理；

　　（3）確保審計委員會的主席每年都與內(nèi)部審計人員進(jìn)行會晤，討論內(nèi)審人員的來年工作計劃及在執(zhí)行當(dāng)年工作計劃的過程中所遇到的問題；

　�。�4）調(diào)查評估經(jīng)證實的管理層對內(nèi)部審計人員任命的否決、替換、重新任命及解聘是否合理；

　　（5）確保內(nèi)審人員與審計委員會可以進(jìn)行直接溝通。

　　4、關(guān)于風(fēng)險管理。

　�。�1）確保設(shè)有合理的流程（制度）來識別、報告、控制有形風(fēng)險，包括對財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行的控制；

　�。�2）接受管理層有關(guān)學(xué)校重大風(fēng)險的定期報告，內(nèi)容包括法律索賠、環(huán)境問題、健康問題及其他一些規(guī)章事項等等；

　　（3）確定管理層就保險責(zé)任范圍的報告。

　　5、關(guān)于其他內(nèi)容。

　�。�1）對大學(xué)退休收入基金項目的年度財務(wù)審計報告書進(jìn)行評估，并將報告提交至董事會；

　�。�2）有時需要完成由董事會指定的工作，包括特殊的檢查；

　�。�3）對審計委員會認(rèn)為有助于貫徹其主要職責(zé)的事件進(jìn)行指導(dǎo)和評估；

　　（4）在委員會主席同意且認(rèn)為有必要的情況下，可以由學(xué)�；ㄥX雇傭獨立的專業(yè)顧問來協(xié)助委員會履行職責(zé)；

　�。�5）當(dāng)外審人員、內(nèi)審人員及管理層認(rèn)為有必要與委員會進(jìn)行私下交流時，安排獨立的會面；

　�。�6）每兩年重新評估委員會工作條例，并且向董事會提出必要的修改建議。

　　三、內(nèi)部審計的工作任務(wù)與性質(zhì)

　　1、運營評估（OperationalReviews）。

　�。�1）確定風(fēng)險是否像所預(yù)計的一樣，能減輕至可接受的'程度以及在可控的范圍內(nèi)，并確定審核程序可以有效且低成本運作。

　�。�2）監(jiān)督一個部門內(nèi)的諸多流程（如書店中的財務(wù)流程）或者一個流程能夠同時對諸多部門同時進(jìn)行管理（如管理諸多部門中的應(yīng)收賬款項目）。

　　2、信息系統(tǒng)（InformationSystems）評估。

　　（1）參與系統(tǒng)開發(fā)及方案制訂，尤其關(guān)注流程的改進(jìn)、數(shù)據(jù)傳遞、系統(tǒng)的執(zhí)行計劃及測試計劃。

　�。�2）對應(yīng)用系統(tǒng)執(zhí)行前及執(zhí)行后的狀況進(jìn)行評估。

　�。�3）對信息安全問題進(jìn)行評估。

　　3、遵從條件（Compliance）評估。

　　通過評估并糾正程序，確保大學(xué)遵守國家法律及政策。

　　4、特殊要求（SpecialRequest）評估。

　　（1）應(yīng)管理層要求對某一事件進(jìn)行調(diào)查或評估。

　　（2）對懷疑存在欺詐情況的事件的調(diào)查。

　　5、風(fēng)險管理流程（RiskManagementProcesses）評估。

　�。�1）為達(dá)成學(xué)校目標(biāo)，評估現(xiàn)行流程，保證其對可能事件與可能情況能進(jìn)行有效識別、評估、管理和控制。

　�。�2）協(xié)助風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)落實有關(guān)措施。

　　內(nèi)部審計工作是為了幫助大學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)者實現(xiàn)他們的目標(biāo)。未來是重點，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要充分利用今天或者過去的信息，努力改善明天的工作。內(nèi)部審計通過提供獨立的、有附加價值的風(fēng)險評估和解決方案，支持學(xué)校的工作。因此，西安大略大學(xué)認(rèn)為，高校內(nèi)部審計部門是一個對變化有預(yù)知的集中于管理風(fēng)險的機(jī)構(gòu)。

　　四、內(nèi)審人員的職責(zé)與權(quán)限

　　仍以西安大略大學(xué)為例，加拿大高校內(nèi)部審計人員一般要承擔(dān)以下責(zé)任。

　　1、內(nèi)部審計的首要職責(zé)是依照學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會的要求提供必要的審核，以完成他們賦予的責(zé)任。具體而言，有以下十個方面的職任：

　�。�1）識別并評估重大的風(fēng)險事件，并確保風(fēng)險被減輕到學(xué)校能承擔(dān)的水平。

　　（2）識別并評估學(xué)校中所有的風(fēng)險管理過程的改進(jìn)。

　�。�3）對日常工作與程序進(jìn)行評估，確保它們被正常地追蹤以及它們能順利支持學(xué)校完成目標(biāo)。內(nèi)審人員需要了解在怎樣的條件下，這些目標(biāo)達(dá)到了怎樣的程度，以此來評價它們是否能正常完成。

　�。�4）評估學(xué)校的財產(chǎn)和資產(chǎn)狀況，以及學(xué)校防范損失的能力（包括防止盜竊、欺詐和浪費）程度。

　�。�5）檢查日常運作發(fā)生的改變、信息系統(tǒng)的變換和信息安全的措施，對所有新的、有重大改進(jìn)的管理系統(tǒng)運行的完整性和可靠性進(jìn)行評估。

　　（6）檢查使用新的系統(tǒng)和進(jìn)行較大的升級后的系統(tǒng)的運行過程和結(jié)果，測試與已經(jīng)建立的時間表、目標(biāo)和目的是否一致。

　�。�7）評估重大的立法或者規(guī)章的調(diào)整對學(xué)校的影響，確保這些規(guī)章被恰當(dāng)?shù)卣J(rèn)識并提上議事日程。

　　（8）評估學(xué)校是否遵守相關(guān)計劃、政策、手續(xù)、法律和規(guī)章制度，以及它們對學(xué)校的運作的影響程度，確保這些事項在有必要的時候被提上議事日程。

　�。�9）調(diào)查所有對政策和手續(xù)的違反、錯誤、欺詐或者濫用學(xué)校資產(chǎn)的情況，以及包含調(diào)查和準(zhǔn)予的規(guī)章制度，包括在適當(dāng)?shù)那闆r下聯(lián)系執(zhí)法機(jī)構(gòu)。

　�。�10）如果教職員工個人不確定在特定的情況下哪些是合適的行為，內(nèi)審人員有職任向其提供建議。

　　2、內(nèi)部審計部門的第二種職責(zé)是提供建議與幫助。

　�。�1）提供咨詢的渠道：①對新的和進(jìn)行重大修改過的運作系統(tǒng)進(jìn)行程序控制；②幫助學(xué)校的行政部門評估和發(fā)展新的經(jīng)營活動和信息系統(tǒng)；③在管理上運用最好的經(jīng)驗，與大學(xué)的全體教職員工一起加強(qiáng)知識與技能。

　�。�2）當(dāng)對外部審計評估學(xué)校的管理和行政過程、程序和控制是否可信有疑慮時，為其提供一種渠道。確保內(nèi)部審計的工作并沒有復(fù)制外部審計師的。

　�。�3）為以下的學(xué)校委員會提供服務(wù)：①信息安全工作組；②電子商務(wù)政策委員會；③校長的顧問委員會（負(fù)責(zé)學(xué)校的記錄與檔案）；④信息與隱私顧問委員會的自由。

　　為保證內(nèi)部審計人員有效履行職責(zé)，內(nèi)審人員有權(quán)使用所有與學(xué)校財產(chǎn)和職員相關(guān)的記錄。校內(nèi)職員在必要時要對內(nèi)部審計工作提供支持和幫助。

　　五、內(nèi)審工作需要遵循的原則

　　一是堅持客觀公正的立場，對內(nèi)審事件不持個人偏見。

　　二是為便于控制事態(tài)的發(fā)展，對將要審計的各項工作，從開始時就介入。

　　三是努力與學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)建立開放的非敵對的關(guān)系。與部門負(fù)責(zé)人緊密聯(lián)系，以伙伴的姿態(tài)協(xié)助部門主管認(rèn)識風(fēng)險，同時提供相關(guān)建議，尋找改善的機(jī)會，幫助其實現(xiàn)學(xué)校的目標(biāo)。

　　四是履行職責(zé)時應(yīng)做到：

　�。�1）熟練掌握內(nèi)審的知識與技能。需要掌握履行職責(zé)所必須的知識與技能，具備足夠的知識能識別欺騙的跡象，能熟練運用信息技術(shù)。

　�。�2）認(rèn)真做好盡職調(diào)查。要充分考慮到審計事件的復(fù)雜性，現(xiàn)有工作程序的有效性及不遵守規(guī)則的可能性，并進(jìn)行成本效益分析。當(dāng)有的審計工作缺乏專業(yè)人員時，可以聘請校內(nèi)外咨詢專家；此外，要持續(xù)地改進(jìn)學(xué)校的風(fēng)險管理過程，努力改善其質(zhì)量。

　�。�3）改善績效評估的實施。

　�。�4）在全校范圍內(nèi)引起對風(fēng)險和控制全面的關(guān)注。

　�。�5）通過持續(xù)的工作加強(qiáng)審計人員的知識和技能。

　　六、年度審核評估與咨詢計劃方案

　　1、計劃。內(nèi)部審計的工作基于一種風(fēng)險評估，這個評估包括任何在管理中被識別的風(fēng)險和控制。運作部門、重要過程和學(xué)校主要存在的風(fēng)險都是該項工作流程的一個部分。咨詢計劃必須有幫助改善風(fēng)險管理、增加價值和改善學(xué)校運作的潛力。

　　2、交流與批準(zhǔn)。內(nèi)部審計人員要與高級管理部門進(jìn)行交流，并向?qū)徲嬑瘑T會尋求批準(zhǔn)。

　　3、協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計工作要與其他內(nèi)部和外部相關(guān)的審核工作協(xié)調(diào)進(jìn)行，以確保適當(dāng)?shù)馗采w工作并且減少工作的重復(fù)。

　　4、向高級管理部門和審計委員會匯報。高級管理部門和審計委員會必須定期地收到以下報告：

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 5

　　根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問題。針對存在的問題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

　　一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題

　　我�，F(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人，5055人班級數(shù)17個，5560人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個，除各功能教室外，預(yù)計在原有的.基礎(chǔ)上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。

　　二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的問題

　　關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬元，其中：中央財政172.5萬元，縣財政應(yīng)配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。

　　三、針對我校擴(kuò)大范圍支出為教師發(fā)福利的問題

　　關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。

　　四、針對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。

　　《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題

　　《報告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學(xué)校的實際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。

　　通過縣審計部門對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對所存在的問題，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2 根據(jù)xx市審計局對市直部門xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：

　　非稅收入未及時上繳。截至20xx年4月8日，我校應(yīng)繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。

　　審計中發(fā)現(xiàn)的問題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應(yīng)繳國庫款和應(yīng)繳財政專戶款都要在年終前全部上繳，我校將加強(qiáng)和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、制度和文件，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算管理，避免同類問題的再次發(fā)生。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 6

　　根據(jù)《XX區(qū)審計局審計通知書》XX區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的'自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

　　一、基本情況：

　　XX中學(xué)創(chuàng)辦于XXX年X月，是XX區(qū)的高級中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處�，F(xiàn)有編制XX人，在職員工XX人，財務(wù)隸屬于XXXX。

　　二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況

　　20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.

　　三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。

　　20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。

　　四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴(kuò)大開支范圍、提高

　　開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。

　　五、各年度各種專項資金，做到了�？顚Ｓ谩⒓皶r撥付。

　　六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

　　七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

　　八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 7

　　根據(jù)《XX區(qū)審計局審計通知書》XX區(qū)審計通字[2014]12號文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計檢查實際情況，對本單位的`財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

　　一、基本情況：

　　二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況

　　2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.

　　三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。

　　2010年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款： 0元、應(yīng)繳財政專戶款：元。2013年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。

　　開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。

　　五、各年度各種專項資金，做到了�？顚Ｓ�、及時撥付。

　　六、大宗物品和設(shè)備的購置，我校通過政府采購中心采購。

　　七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

　　八、落實了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 8

　　我校在20xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室20xx年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

　　主要工作內(nèi)容：

　　一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度；強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

　　二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進(jìn)行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

　　三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

　　1、對學(xué)校的各項收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的'財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

　　2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費等支出情況進(jìn)行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

　　3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。

　　4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

　　5、對學(xué)校收費情況進(jìn)行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補(bǔ)助。

　　四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

　　審計工作中的措施

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

　　2、全面審計，突出重點。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

　　3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

　　4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計工作做得更好。

　　學(xué)校財務(wù)審計報告 9

　　在全面貫徹落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制工作中，為確保農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利實施，我校嚴(yán)格按照國家、省財政部門及教育部門的要求，推動農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)教育專項資金支付的監(jiān)督管理，提高資金的使用及支付效率，規(guī)范我校的收費，我校嚴(yán)格按照義務(wù)教育保障機(jī)制改革的有關(guān)規(guī)定開支保障經(jīng)費，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，做到多方理財、勤儉節(jié)支、不斷推進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量全面向前發(fā)展，為穩(wěn)定教育教學(xué)秩序提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。各項工作扎實推進(jìn)，做到了宣傳到位，落實到位，措施得力，得到社會各界及學(xué)生家長的`好評。為進(jìn)一步增強(qiáng)我校公用經(jīng)費使用的合法性、合理性，學(xué)校支部、學(xué)校校委會對義務(wù)教育保障經(jīng)費進(jìn)行了全面的自糾自查，現(xiàn)將自糾自查報告如下：

　　一、健全機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　學(xué)校成立了以連金亮校長為組長、其他校委會成員、各班班主任為成員的義務(wù)教育經(jīng)費自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)組首先學(xué)習(xí)了_關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的指示，進(jìn)一步認(rèn)識到農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制是黨和國家高度關(guān)注教育的惠民政策，是一項功在當(dāng)代，利在千秋的德政工程。此項工作在我校形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、其他領(lǐng)導(dǎo)配合抓、全體教職工共同監(jiān)督的良好局面，確保了農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利推進(jìn)。

　　二、廣泛宣傳，暢通渠道

　　一是認(rèn)真開好了教職工會、家長會，大力宣傳“兩免一補(bǔ)”政策和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制政策。二是各班主任及時向所有學(xué)生和家長進(jìn)行宣傳，讓學(xué)生及家長和社會了解義務(wù)教育的惠民政策，切實感受到黨和政府政策的溫暖。三是制作了兩免一補(bǔ)公示欄，讓學(xué)生、家長清楚享受兩免一補(bǔ)的情況，對學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制的各項經(jīng)費使用予以監(jiān)督。

　　三、自糾自查情況

　　1、我校對“兩免一補(bǔ)”政策的落實情況。陳義學(xué)校認(rèn)真貫徹落實教育經(jīng)費發(fā)放政策和規(guī)定，全面實施“兩免一補(bǔ)”政策，嚴(yán)禁“一邊免費，一邊收費”現(xiàn)象的發(fā)生，特別是對家庭經(jīng)濟(jì)困難的貧困生學(xué)校優(yōu)先考慮發(fā)放生活補(bǔ)助。在此項工作中，本學(xué)期教材屬全部免費，對于貧困生生活補(bǔ)助，按各年級享受數(shù)與各年級在校學(xué)生數(shù)的比例將名額分配到各班，由班主任來確定享受對象，并公示7天后再造冊發(fā)放，使此政策真正落到了實處。

　　2、學(xué)校按規(guī)定科學(xué)合理編報的預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算辦理開支保障經(jīng)費的支出；對保障經(jīng)費嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，實行采買、保管、領(lǐng)用及“一支筆”簽字的審批程序，并在每學(xué)期期末總結(jié)會議上公開財務(wù)的收支情況。

　　3、學(xué)校建立了固定資產(chǎn)管理制度，對學(xué)校的房屋建筑物、儀器設(shè)備、文體器材、圖書資料實行專人管理，全體教師協(xié)同管理的良好局面。

　　4、學(xué)校按上級要求，按期組織教師培訓(xùn)并對培訓(xùn)教師嚴(yán)格要求，以便更進(jìn)一步提高教師的素質(zhì)和專業(yè)水平。

　　三、存在的問題及整改措施

　　我校嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制政策，在教師培訓(xùn)、教育教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面嚴(yán)格按政策開支，保證學(xué)校各項工作的正常運轉(zhuǎn)，但部分教師對保障機(jī)制政策不夠理解、宣傳不夠也存在一些問題。在今后的工作中，我們將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加大宣傳，嚴(yán)格認(rèn)真地貫徹執(zhí)行好農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費。