2016財務(wù)審計報告范文

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　　財務(wù)審計報告范文：

　　①、內(nèi)控主要環(huán)節(jié)：A、崗位職責(zé)控制;B、編制程序的控制;C、會計稽核控制;D、報送時間控制;E、公司治理層控制。

　�、凇�內(nèi)控測評：A、了解并描述報表編制的內(nèi)控;B、通過審閱有關(guān)表、賬或進行實地觀察，驗證企業(yè)所設(shè)計的報表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況，并針對重 點環(huán)節(jié)做進一步調(diào)查、分析，提出改進意見或建議;C、通過調(diào)查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否正確，相 互間的制約、協(xié)調(diào)機制是否合理，各項責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行。D、運用抽查法檢查編制財務(wù)報表的準(zhǔn)備工作是否充分有效;E、調(diào)查了解有關(guān)人員掌握報表編制 原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質(zhì)量;F、索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門報送規(guī)定種類的報表;G、 評價內(nèi)部控制。

　�、�、審計目標(biāo)：A、證實報表內(nèi)容真實性;B、確認(rèn)報表編制方法的合規(guī)性;C、確認(rèn)報表編制方法的一貫性;D、揭示現(xiàn)金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據(jù);E、證實合并財務(wù)報表合并范圍的正確性。

　�、堋⒇攧�(wù)報告舞弊信號的識別：年末或季末收入大量增長;銷售增長超過行業(yè)水平，并不能被合理證明;毛利率異常增長;年末之后銷售退回增加;應(yīng)收賬款回收 天數(shù)的顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加;財務(wù)杠桿顯著變化;現(xiàn)金流量或流動性問題;非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的顯著變化。

　　⑤、資產(chǎn)負(fù) 債表的審查：A、復(fù)查和評價審計證據(jù);B、檢查會計原則的遵循性(一貫性原則;實際成本計價原則;謹(jǐn)慎性原則;重要性原則。);C、報表編制正確性和編制 方法合規(guī)性的審查;D、所得稅會計處理的審查;E、報表所列主要指標(biāo)可信性的審查(償債能力指標(biāo);獲利能力指標(biāo);經(jīng)營能力指標(biāo)。);F、資產(chǎn)負(fù)債表及其附 注披露正確性的審查;G、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的審查。

　　⑥、利潤表和所有者權(quán)益變動表的審查：A、管理費用的審查(組成項目合法性、實際支出數(shù) 合規(guī)性、當(dāng)期發(fā)生額真實性、結(jié)轉(zhuǎn)正確性的審查。);B、營業(yè)外收入的審查(合法性、完整性、賬務(wù)處理正確性的審查。);C、審查企業(yè)收到的政府補助收 入;D、營業(yè)外支出的審查(合規(guī)性、合法性、正確性、賬務(wù)處理的審查。);E、所得稅的審查(征收范圍、計稅依據(jù)、稅率和稅額計算、減免、有關(guān)信息披露的 正確性。);F、復(fù)查和評價審計證據(jù);G、檢查會計原則的遵循(權(quán)責(zé)發(fā)生自原則;配比原則;劃分收益性支出與資本性支出原則;謹(jǐn)慎性原則。);H、審計企 業(yè)在附注中披露與收入有關(guān)信息的正確性;I、所有者權(quán)益變動表的審查;報表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查;J、報表所列指標(biāo)可信性的審查。

　　⑦、現(xiàn)金流量表的審查(實質(zhì)性測試)：A、現(xiàn)金流量表各要素的審查(真實性、完整性及現(xiàn)金流量歸類和分項的合規(guī)性。);B、報表項目正確性的審查(方法：檢查核對法;分析性復(fù)核法)。

　�、�、報表附注的審查：A、會計變更審查;B、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易披露的審查;C、

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