年度財務(wù)分析報告

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2016年年度財務(wù)分析報告范文

　　導(dǎo)語：到了你年末就是公司開始忙的時候，年度財務(wù)報告是必不可少的，今天小編為大家整理了標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)分析報告的范文，希望讀大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

2016年年度財務(wù)分析報告范文

　　年度財務(wù)分析報告【范文一】：

　　2015年度，在公司“與時俱進，管理創(chuàng)新”的工作方針的正確指引下，經(jīng)過全體員工的共同努力，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽儭，F(xiàn)將本年度財務(wù)狀況報告如下：

　　一、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

　　【簡要分析】

　　1、銷售收入萬元，比去年同期增長 100 %。

　　2、實現(xiàn)利潤(或虧損) 萬元，比去年同期增長萬元。

　　二、財務(wù)指標(biāo)情況

　　比率分析明細表

　　【簡要分析】

　　1、資產(chǎn)負債率升降情況。2015年負債率比2014年升高/降低了 %。 2、流動比率比去年升/將 %。說明企業(yè)的償還能力。

　　●

　　3、銷售利潤率比去年增加 %。

　　4、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)比去年減少天。說明變現(xiàn)能力比去年快。 5、存貨周轉(zhuǎn)率比去年減少。說明存貨停留時間比去年長。

　　三、經(jīng)營狀況

　　1、損益表

　　【簡要分析】

　　從以上兩表可以看出：

　　1)銷售收入今年萬元，比去年1887.6萬元增2000萬元。主要原因是：„„。 2)產(chǎn)品銷售

　　成本占銷售收入的比例與去年持平„，銷售利潤率比去年上升„%。 3)管理費用每百元收入比去年上升/降元。 4)銷售費用每百元占收入比去年升/降元。 5)財務(wù)費用基本持平„„。 2、主要銷售收入與利潤明細情況

　　銷售收入與利潤明細表

　　【簡要分析】

　　●

　　從上表可以看出：

　　„„車間利潤率比去年有所提高。其中：„„利潤上升幅度較大(上升 %)，為主要盈利車間;„„利潤率上升 %;而„仍處于„狀態(tài)，但比去年有所好轉(zhuǎn)„„。 3、各項費用明細情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　【簡要分析】

　　根據(jù)上表，三項費用合計萬元與去年萬元相比增加/減少萬元。具體情況如下：1)工資較去年增/減萬元。2)折讓較去年增/減萬元。3)差旅費增/減萬元。4)„„此外，其余各項費用與去年對比都有不同程度的增加：①運輸費增加萬元，辦公費增加萬元;②機物料耗用增加萬元;③水電費增加萬元;④接待費增加萬元，其他增加萬元。增幅最大的是„„費用。

　　4、工資情況

　　工資占銷售收入明細表(一)

　　【簡要分析】

　　從上表可以看出，全廠工資比2015的增加(減少) 萬元，增加(減少) %;月平均工資增加(減少) 元，增加(減少) %;„„

　　四、稅金情況

　　●

　　【簡要分析】

　　2015年稅金合計/降低了 %。

　　萬，與去年相比„„;4

　　今年平均稅率%與去年%相比，提高

　　年度財務(wù)分析報告【范文二】：

　　Q公司2000年度財務(wù)會計資料(1) (單位：萬元)

　　項目期初期末項目期初期末

　　貨幣資金 1100 850 流動負債 3785 2450 交易性金融資產(chǎn)550 750 長期負債 3500 3500

　　應(yīng)收款項 1195 1375 負債合計 7285 5950

　　流動資產(chǎn)合計8045 7575 .

　　長期投資 240 400 .

　　固定資產(chǎn)凈值13500 13000 實收資本 10000 10000

　　無形資產(chǎn) 300 225 盈余公積 1700 2200

　　其他資產(chǎn) 400 300 未分利潤 3500 3350

　　長期資產(chǎn)合計14440 13925 所有者權(quán)益合計 15200 15550

　　補充資料：(2)

　　Q公司2000年度財務(wù)會計資料(3)

　　主營業(yè)務(wù)收入 18400 20000

　　主營業(yè)務(wù)成本 11800 12200

　　主營業(yè)務(wù)稅金 110 120

　　主營業(yè)務(wù)利潤 6490 7680

　　其他業(yè)務(wù)利潤 450 780

　　銷售費用 1800 1900

　　管理費用 1100 1000

　　營業(yè)利潤 3640 5260

　　投資收益 18 20

　　利潤總額 3658 5280

　　

　　Q公司財務(wù)比率指標(biāo)

　　一、財務(wù)效益狀況：

　　1.凈資產(chǎn)收益率=4200 / [(15200+15550)/2]×100%=27.32%

　　2.總資產(chǎn)報酬率=(5280+300 / [(22485+21500) /2]×100%=25.37%

　　3.資本保值增值率=15550 /15200×100%=102.30%

　　4.主營業(yè)務(wù)利潤率=(7680-1900) / 20000×100%=28.90%

　　5.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=2550 / 4200=0.61(倍)

　　6.成本費用利潤率=5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%

　　二、資產(chǎn)營運狀況

　　1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)= 20000/(22485+21500)/2=0.91

　　360/0.91=395.6(天)

　　2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)= 20000/(8045+7575)/2=2.56

　　360/2.56=140.6(天)

　　3.存貨周轉(zhuǎn)率(次)=12200/(5200+4600)/2=2.49

　　360/2.49=144.(天)

　　4.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次)= 20000/(1195+1375)/2=15.56

　　360/15.56=23.14(天)

　　三、償債能力狀況：

　　1.資產(chǎn)負債率= 5950 /21500×100%=27.67%

　　2.已獲利息倍數(shù)=(5280+300)/300=18.6(倍)

　　3.現(xiàn)金流動負債比率= 2550/2450×100%=104.08%

　　4.速動比率=(7575-4600)/2450×100%=121.43%

　　四、發(fā)展能力狀況：

　　1.銷售(營業(yè))增長率=(20000-18400)/18400×100%=8.70%

　　2.資本積累率=(15550-15200)/15200×100%=2.30%

　　3.三年資本平均增長率=[(15550/12400)1/3-1]×100 %=7.84%

　　4.三年銷售平均增長率 = [(20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%

　　5.技術(shù)投入比率 = 744 / 20000×100%=3.72%

　　運用連環(huán)替代分析法

　　對Q公司2000年度的凈資產(chǎn)收益率進行分析：

　　 杜邦關(guān)系式：主營業(yè)務(wù)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)收益率

　　 2000年度指標(biāo)： 21% × 0.91 ×1.43=27.32%

　　 1999年度指標(biāo)： 15.90%×0.818×1.48=19.25% ①

　　第一次替代： 21% × 0.818×1.48 =25.42% ②

　　第二次替代： 21% × 0.91 ×1.48 =28.28% ③

　　第三次替代： 21% × 0.91 ×1.43 =27.33% ④

　　1、主營業(yè)務(wù)凈利率上升的影響

　�、�-① 25.42%-19.25%=6.17%

　　2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響

　�、�-② 28.28%-25.42%=2.86%

　　3、權(quán)益乘數(shù)下降的影響

　　④-③ 27.33%-28.28%=-0.95%

　　4、全部因素的影響

　　6.17%+2.86%+(-0.95)%=8.08%

　　Q公司凈資產(chǎn)收益率為27.3%，投資人得到了較高的回報。反

　　映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)績明顯，綜合管理能力較強，有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最

　　大化的理財目標(biāo)。

　　1、營業(yè)務(wù)利潤率高達29%。由此可以看出，良好的市場環(huán)境、暢銷的

　　獲利產(chǎn)品、較低的成本費用是Q公司取得經(jīng)營業(yè)績的主要因素。

　　益乘數(shù)卻很低，僅有1.4。說明資產(chǎn)負債率較低(28%)。反映了財

　　務(wù)杠桿系數(shù)較小，杠桿作用不大。 Q公司的速動比率為121%，已

　　獲利息倍數(shù)為18.6，現(xiàn)金流動負債比率已達到104%，反映出Q公司

　　債務(wù)風(fēng)險很低，償債能力很強，財務(wù)安全性很高。由此不難判斷，Q

　　公司采取的是保守型籌資策略，追求盡量穩(wěn)妥的低風(fēng)險、低報酬的理

　　財模式。

　　看好，只有0.91次，即總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一圈要396天。這個問題從Q公

　　司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中不難找出癥結(jié)所在，非流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的64.5%,

　　而固定資產(chǎn)就占全部資產(chǎn)的60%。固定資產(chǎn)比例過大,不僅不利于資產(chǎn)的充分利用，減緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，而且還造成經(jīng)營杠桿系數(shù)提高，使經(jīng)營風(fēng)險加大。雖然目前企業(yè)經(jīng)營狀況良好，盈利能力很強，但絕不可掉以輕心。公司務(wù)必密切注視著市場動態(tài)和營銷狀況，一旦市場有變、銷售受阻、收入降低，由于經(jīng)營杠桿的作用，息稅前利潤會以更大的幅度下滑。

　　4大程度的減少，但存貨周轉(zhuǎn)依然緩慢，僅為2.49 (為145天)。顯

　　然存貨量過大，存貨儲備過剩，存貨成本上升。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率很高，

　　不到16次(23天)。反映了應(yīng)收帳款回收速度快，壞帳損失小。但

　　可能是銷售策略以現(xiàn)銷為主，對賒銷限制較嚴(yán)，賒銷量很少，這是應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率過高的主要原因。

　　5、了營業(yè)費用的高投入取得了成效。企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模逐年穩(wěn)步增長，且

　　勢頭不減。Q公司三年資本平均增長率達到7.8%,是比較快的。應(yīng)當(dāng)

　　注意到，報告期只增長2%�？梢姡琎公司調(diào)整了以前多留少分的利潤分配政策，采取了多分少留的利潤分配政策。

　　6在熱銷，投資人正在得以豐厚的回報。那么，我們能否因此就可以對

　　呢?回答是否定的。

　　以下提出Q公司在理財中的主要問題及其對策。

　　(1)沒有利用負債經(jīng)營取得財務(wù)杠桿利益。

　　穩(wěn)定，財務(wù)風(fēng)險很低。如果企業(yè)抓住這個稍縱即逝的機會籌措借入資金、提高負債比率、大幅度擴大權(quán)益乘數(shù)，利用負債經(jīng)營獲得財務(wù)杠桿利益，將會使凈資產(chǎn)收益率成倍上升，這將是投資人極為期盼的。

　　(2)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，是潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

　　大的問題。采取積極措施解決未使用和不需用固定資產(chǎn)的利用和處置，以提高資產(chǎn)利用效率、降低經(jīng)營杠桿系數(shù)、減小潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

　　(3)存貨儲備過大，減緩了周轉(zhuǎn)、增加了成本。

　　用水平、加速存貨周轉(zhuǎn)、節(jié)約存貨成本費用。

　　(4)過嚴(yán)的信用政策，不利于擴大銷售收益。

　　的信用政策予以調(diào)整，適當(dāng)放寬信用條件，以充分吸引賒銷客戶，提

　　高賒銷比例，實現(xiàn)擴大銷售的信用政策收益。

　　(5)過低的資本積累，不利于企業(yè)的再發(fā)展。

　　響了企業(yè)資本實力的提升。企業(yè)應(yīng)調(diào)整分配政策，適當(dāng)擴大留利水平，提高資本實力、進一步增強舉債能力，抓住當(dāng)前難得的發(fā)展契機，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)�；l(fā)展。

　　(6)技術(shù)投入不足，易出現(xiàn)產(chǎn)品斷代的危機。

　　產(chǎn)品時代已成為歷史。所以Q公司不能滿足于產(chǎn)品在市場上占優(yōu)的現(xiàn)狀，必須加大技術(shù)投入以支持新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)與研制，做好產(chǎn)

　　品的換代工作。顯然3.7%的技術(shù)投入是太低了，應(yīng)予以調(diào)整，

　　著眼于未來產(chǎn)品和未來市場，著眼于企業(yè)未來的發(fā)展。

　　除此之外， Q公司還應(yīng)注重開展多角化經(jīng)營，以擴大其他業(yè)務(wù)利潤;不斷提高資本經(jīng)營能力，以增加投資收益;進一步加強內(nèi)部控制，以降低成本費用;使企業(yè)的效益建立在多形式、多渠道、優(yōu)化管理、綜合穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。

　　由此看來，Q公司凈資產(chǎn)收益率不算低，但理財中的問題卻不少。如果認真加以調(diào)整和改善，今后企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果會令人非常樂觀。

　　(案例2)

　　W公司2002年度財務(wù)會計資料(1) (單位：萬元)

　　貨幣資金 6341.5 4708 流動負債 27378 52378

　　交易性金融資產(chǎn)206 279.5 長期負債 75000 75000

　　應(yīng)收款項 45008 55562 負債合計 102378 127378

　　存貨 35761.5 65758.5 .

　　長期投資 10718 7216 .

　　固定資產(chǎn)凈值 62852 57372 實收資本 40000 40000

　　無形資產(chǎn) 0 0 盈余公積 7024 8269

　　其他資產(chǎn) 285 171 未分利潤 11770 15420

　　非流動資產(chǎn)合計73855 64759 所有者權(quán)益合計 58794 63689