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工程審計報告15篇[精華]
在當(dāng)下這個社會中，報告有著舉足輕重的地位，報告具有雙向溝通性的特點。相信很多朋友都對寫報告感到非�？鄲腊�，以下是小編幫大家整理的工程審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
![工程審計報告15篇[精華]](https://p.9136.com/00/l/b1a8b8e602.jpg)
工程審計報告1
一、建筑工程項目跟蹤審計的作用
㈠防止工程款超付現(xiàn)象
建筑工程跟蹤審計有利于合理控制建筑工程成本，避免浪費工程資金。審計工作人員在建筑工程施工過程中定期進行工程審計工作，支付建筑工程款，這種建筑工程全過程跟蹤審計管理模式能夠避免工程款超付現(xiàn)象發(fā)生，規(guī)避建筑企業(yè)與施工單位因工程款發(fā)生糾紛，保障雙方的收益。
㈡降低審計檢查風(fēng)險
在建筑工程施工過程中進行跟蹤審計工作，合理控制建筑工程資源使用情況，杜絕浪費現(xiàn)象。審計員在進行建筑工程施工控制時，能夠?qū)こ淌┕さ拿總�階段進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題上報有關(guān)部門，規(guī)避在工程施工過程中因沒有監(jiān)督而造成風(fēng)險損失，達(dá)到降低工程審計檢查風(fēng)險。
㈢提升工程質(zhì)量
建筑工程全過程跟蹤審計工作包括施工前的工程設(shè)計、物資采購、施工過程審計管理、竣工后的項目款結(jié)算工作等。跟蹤建筑工程全過程進行審計工作，合理控制工程施工總體運行，規(guī)范工程各階段的工作行為。通過控制物資采購的質(zhì)量、建筑工程施工質(zhì)量、建筑工程竣工管理監(jiān)督，增強工程施工安全，節(jié)約建筑工程成本，提高建筑工程的質(zhì)量安全。
㈣有助于完善監(jiān)督體制
目前，我國建筑行業(yè)發(fā)展迅速，社會大眾對建筑工程的質(zhì)量安全要求越來越高，但是建筑行業(yè)內(nèi)部缺少完善的工程監(jiān)督機制，無法對建筑工程項目實施有效的監(jiān)督，控制施工工序。推行建筑工程全過程跟蹤審計管理，實現(xiàn)對工程項目全過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)建筑工程的每個環(huán)節(jié)的問題，上報有關(guān)部門找到解決方案，規(guī)避工程建筑風(fēng)險。同時，跟蹤審計工作可以有效監(jiān)督工程造價管理，實現(xiàn)工程款使用透明度，杜絕出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，逐漸完善建筑行業(yè)的監(jiān)督機制。
二、工程跟蹤審計相關(guān)建議
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建筑工程施工前的跟蹤審計工作包括工程投資、設(shè)計階段工程造價管理。設(shè)計部門進行工程項目實施可行性的調(diào)查研究，提出建筑工程的.評估報告和審查報告。合理控制建筑工程的圖紙方案設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、籌備工程款等階段的審計工作，在建筑工程施工前要做好開工前的內(nèi)部流程設(shè)計、內(nèi)部控制以及職責(zé)分工等關(guān)于施工前跟蹤審計。需要注意四點要求：第一，審計建筑工程的工程資金。主要工作包括工程資金來源是否合理、資金是否達(dá)到建筑工程標(biāo)準(zhǔn)，資金是否需要存儲等，滿足建筑工程資金的相關(guān)需求。第二，需要對建筑工程項目相關(guān)文件進行審計。主要文件有工程施工可行性調(diào)研報告、工程風(fēng)險效益評估報告、建筑工程用地資格審批、建筑工程的施工許可證、建筑工程的規(guī)劃書以及工程環(huán)保相關(guān)計劃書等，工程相關(guān)文件要保證其真實性、清楚標(biāo)注建筑工程項目以及建筑企業(yè)名稱等。第三，保證對建筑工程全過程進行跟蹤審計，避免落下某環(huán)節(jié)，從而影響工程項目施工進度。同時審計人員要考慮工程項目所有不穩(wěn)定因素，提出規(guī)避方案，合理控制工程資金使用，避免工程成本超預(yù)算情況出現(xiàn)。第四，在建筑工程投標(biāo)階段，加強對投標(biāo)程序、投標(biāo)文件的審計，保證施工合同簽訂的合法安全。
�。ǘ┙ㄖこ淌┕み^程中跟蹤審計
在建筑工程施工過程中，審計工作深入到工程施工現(xiàn)場的各環(huán)節(jié)，主要監(jiān)督施工材料的價格和隱蔽工程量兩部分。第一，建筑工程施工過程中存在很多隱蔽工程項目，這些工程質(zhì)量對建筑工程總質(zhì)量的影響很大，因此進行工程項目施工階段的跟蹤審計，要仔細(xì)記錄工程項目的工程量、項目版塊。審計工作人員需要加強對隱蔽工程的監(jiān)督，避免隱蔽工程發(fā)生偷工減料隋況，提高隱蔽工程質(zhì)量安全。第二，工程項目施工階段的跟蹤審計需要施工單位的全力配合，所以審計部門加強與施工單位、工程質(zhì)量監(jiān)理單位的溝通交流，保證建筑工程審計工作的正常開展，提高工程項目質(zhì)量。第三，加強工程項目施工原料價格控制。合理簽訂工程原料供給合同，若依據(jù)原料供給合同進行審計工作，需要嚴(yán)格審查供應(yīng)商提供施工材料的質(zhì)量與規(guī)格，規(guī)避工程施工風(fēng)險。第四，為提高建筑工程審計質(zhì)量，需要進行建筑原料市場價格調(diào)查，節(jié)省工程成本，避免不必要的損失，如果施工單位進行材料采購工作，審計單位需要嚴(yán)格控制采購施工材料的各環(huán)節(jié)，控制材料質(zhì)量，節(jié)省工程材料成本。
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建筑工程竣工后，施工單位需要審計部門結(jié)算工程款。審計工作人員需要現(xiàn)場核查建筑工程竣工情況、檢查施工材料使用，合理進行工程項目審核與驗收工作。在工程竣工階段進行審計時，要注意隱蔽工程的核查工作，保證隱蔽工程的質(zhì)量且需要進行二次審核。同時，跟蹤審計組還可與一些內(nèi)部審計機構(gòu)達(dá)成協(xié)議，為施工方準(zhǔn)備一些資料進行初審。關(guān)于竣工后的跟蹤審計，需從以下幾個方面人手：首先，嚴(yán)把工程量計算關(guān)。例如，審計工程量計算與定額的計算是否一致、圖紙與施工簽證是否符合。其次，應(yīng)該對定額套用進行審核，在對結(jié)算單價與報價進行詳細(xì)的審核后，并且根據(jù)相關(guān)規(guī)定去對結(jié)算定額進行分析與對比。對定額套用是否合理進行嚴(yán)格的判斷，監(jiān)測有沒有出現(xiàn)利用該項目套取資金的現(xiàn)象發(fā)生等。再次，對工程的相關(guān)費用進行審核，具體針對工程施工過程中所產(chǎn)生的費用進行檢查。最后，嚴(yán)把材料的價格差異關(guān)。例如，材料質(zhì)量存在著差異、材料價格差有沒有按照市場價和相關(guān)預(yù)算來處理、施工單位所領(lǐng)用的各種材料有沒有收取回扣的現(xiàn)象、施工企業(yè)的相關(guān)手續(xù)以及采購材料的證件是否齊全等。
綜上所述，建筑工程全過程跟蹤審計工作涵蓋了工程立項、工程設(shè)計、招投標(biāo)、工程施工及工程竣工的全過程，涉及的單位較多所以提高了審計工作的難度。因此，要求工程審計人員提高專業(yè)技能，加強實踐，克服建筑工程跟蹤審計工作中的困難，提高我國建筑工程跟蹤審計水平。
工程審計報告2
根據(jù)《XX市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結(jié)算進行了初步審計，現(xiàn)將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的簡要描述）；
7、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；
2、根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；
3、造成工程造價核減、核增的.主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；
4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結(jié)算審核對照明細(xì)表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內(nèi)容：
1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
工程審計報告3
專項審計報告模板XX公路局：
我們接受委托，于20xx年3月xx日對貴單位負(fù)責(zé)建設(shè)的XXX工程的竣工決算進行了審核。該工程項目的.審批文件、工程合同、財務(wù)資料和工程結(jié)算資料有貴單位提供，并對其真實性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程項目的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》與中價協(xié)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的規(guī)定進行的。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司和項目的實際情況，實施了審閱有關(guān)文件、審核工程結(jié)算、抽查會計記錄等必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目概況
2、項目立項審批情況
3、工程實施情況
二、審核情況
1．資金到位情況
2．投資完成情況
3．概算執(zhí)行情況
三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議（舉例）
1．施工單位工程結(jié)算多記XX元
2．?dāng)D占建設(shè)成本XX元
3．勘察設(shè)計合同單位、收款單位、開票單位不一致
4．建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費超概算
該工程項目批復(fù)概算列建設(shè)單位管理費X元，竣工決算建設(shè)單位管理費為XX元；決算超概算XX元。建設(shè)單位管理費和勘察設(shè)計費概算控制不夠嚴(yán)格。
建議報請主管部門批準(zhǔn)。
四、有關(guān)事項說明
1．竣工決算預(yù)留費用情況
本次竣工決算中共預(yù)留費用XX元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線費X元，灌縫費X元，建議有關(guān)部門加強預(yù)留費用的管理，按照規(guī)定的用途使用資金。
2．X地過境路面工程情況
工程審計報告4
協(xié)審單位：
日 期：
寧國市審計局：
根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現(xiàn)場，根據(jù)審計(轉(zhuǎn) 載 于:wWw.cssYQ.COm 書 業(yè) 網(wǎng):半年報,審計報告模板)局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計。現(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：
一、 項目概況
項目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）；
審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項目建設(shè)情況
1、工程建設(shè)情況。
�。�1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。
�。�2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。
2、資金支付情況。
（1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）。（此條月報提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）
�。�3）截止審計時，該工程項目總支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設(shè)計費XX萬元，監(jiān)理費XX萬元，勘察費XX萬元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）
3、工程造價變更情況。
（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報提交）
（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報、半年報、年報提交）
�。�3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬
元………………….減少造價項目也應(yīng)敘述。（此條季報、半年報、年報提交）
三、協(xié)審實施情況
�。�1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。
1、去施工現(xiàn)場巡查XX次，填寫審計證據(jù)單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。
2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內(nèi)容及建議。
3、參加工地例會XX次，參加材料詢價采購XX次，主要內(nèi)容。
4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。
5、其他工作內(nèi)容。
�。�2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。
對項目的.造價、進度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計取得的成果。
�。�3）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況
對上期報告發(fā)現(xiàn)的問題進行復(fù)查，是否整改落實。
�。�4）、下期跟蹤審計的重點內(nèi)容
根據(jù)下期項目施工內(nèi)容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內(nèi)容。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
該項目在造價、進度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應(yīng)客觀公正，詳細(xì)具體。
五、審計意見及建議
針對審計發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。
附件：項目基本情況（信息表-1） 資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設(shè)情況（信息表-3） 審計證據(jù)表（取證表-1） 審計記錄單（取證表-2） 整改通知書（建議表-1） 審計建議書（建議表-2） 審計業(yè)務(wù)臺賬表（臺賬表-3） 協(xié)審單位：（蓋章） 日 期：
工程審計報告5
***審計局：
根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結(jié)算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合（或不太支持和配合情況），審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、設(shè)計、供應(yīng)商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的 簡要描述）；
7、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價]）。
二、審計評價
該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價款結(jié)算的審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；
2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額；
3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應(yīng)；
4、存在異議的.工程造價及核減額、核增額、凈核減額；
5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明；
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因；
7、其它有關(guān)說明。
四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索
根據(jù)我局“要求在工程價款結(jié)算審計審計中提供線索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對性地加以細(xì)述，要求對每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正�！钡葢B(tài)度。
五、審計建議
針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件
1、國家建設(shè)項目工程造價結(jié)算審定表及其電子文件
2、工程結(jié)算審核對照明細(xì)表及其電子文件
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀(jì)要、審核情況說明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 復(fù)核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
�。▎挝幻Q）簽章 年 月 日
工程審計報告6
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，施工企業(yè)面臨激烈的競爭，為了能夠在市場中立于不敗之地，那么施工企業(yè)在項目實施過程中的造價控制是核心內(nèi)容，所以造價控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的靈魂。
一、施工階段造價控制工作程序
1.施工階段造價控制工作程序
1．1、編制施工階段資金使用計劃；
1．2、根據(jù)實施細(xì)則開展建設(shè)項目施工階段造價控制管理工作；
1．3、分階段形成建設(shè)項目造價成果；
1．4、組織有關(guān)各方對階段成果審定和簽字確認(rèn)；
1．5、階段性成果資料的交接簽收；
1．6、項目負(fù)責(zé)人提交項目施工階段造價控制總結(jié)報告；
2．施工階段造價控制的工作內(nèi)容
2．1、合理編資金使用計劃；
2．2、審核與確定工程預(yù)付款；
2．3、審核與確定工程進度款；
2．4、審核與確定工程變更價款；
2．5、審核與確定工程索賠費用；
2．6、接受委托進行甲方指定分包工程（合同約定的專項分包大宗材料、設(shè)備的采購）招標(biāo)，提供材料與設(shè)備詢價等；
3 .施工階段造價控制實施細(xì)則
3.1項目實施階段造價控制實施細(xì)則應(yīng)由專業(yè)造價工程師在項目實施前編制完成，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。
3.2 施工階段造價控制實施細(xì)則應(yīng)依據(jù)下列資料編制
1、建設(shè)工程的相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章；
2、與建設(shè)項目有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、文件、資料；
3、建設(shè)工程所在地的有關(guān)定額、標(biāo)準(zhǔn)和計價依據(jù)；
4.造價控制工作人員的職責(zé)
4.1 項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)
�。�1）遵守政府和行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度;
（2）負(fù)責(zé)項目造價咨詢的組織實施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進行管理;
�。�3）負(fù)責(zé)辦理項目委托合同的草擬，接收和驗核委托人提供的資料;
�。�4）制定項目控制規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段造價控制實施細(xì)則;
�。�5）動態(tài)掌握項目實施狀況，負(fù)責(zé)督促檢查各子項和各專業(yè)的進度，研究解決存在的問題;
�。�6）對項目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員進行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對項目初步成果進行復(fù)核;
4.2 專業(yè)造價工程師的職責(zé)
�。�1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的項目造價控制業(yè)務(wù)實施及其質(zhì)量管理工作。
�。�2）遵守政府和行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。
�。�3）在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目造價控制實施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。
�。�4）動態(tài)掌握本專業(yè)項目造價控制實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。
4.3 造價員的職責(zé)
�。�1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行控制規(guī)劃和實施細(xì)則，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負(fù)責(zé)。
（2）根據(jù)項目實施細(xì)則要求，開展本職工作，選用正確的計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠。
（3）對實施的各項工作進行自控，成果文件經(jīng)校核后，負(fù)責(zé)進行修改；
�。�4）完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)。
�。�5）規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。
二、施工階段工程造價控制方法與要求
�。ㄒ唬┕こ塘壳鍐斡媰r方式
按照國家統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范，配合使用江蘇省建筑、安裝、市政工程計價表，費用計算規(guī)則和項目指引，由發(fā)包人提供工程量數(shù)量，承包人自主報價，按規(guī)定的評標(biāo)辦法確定合同價的計價方式。
1、編制的方法和要求
�。�1）根據(jù)招標(biāo)文件中的工程量清單和有關(guān)要求，施工現(xiàn)場實際情況，合理的常規(guī)施工方法以及按照省、市建設(shè)行政主管部門制定的有關(guān)造價計價辦法進行編制。材料價格可參照市造價管理部門的信息指導(dǎo)價或按市場價取定。
�。�2）編制時應(yīng)根據(jù)工程量清單提供的項目特征描述的內(nèi)容套用計價表定額子目，子目套用要齊全。
（3）編制時應(yīng)注意在套用定額子目時的工程量計算規(guī)則與清單子目的工程量計算規(guī)則的差異，在套用定額子目時要重新計算工程量。
�。�4）編制時應(yīng)根據(jù)項目的特點，現(xiàn)場實際情況，合理的常規(guī)施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費用，不得少計和高估。
2、分析應(yīng)由總報價依次向單位工程、專業(yè)工程、分部工程和分項工程的項目綜合單價或工料單價逐級展開。
3、項目組應(yīng)對投標(biāo)人措施項目投標(biāo)報價的相符性進行鑒別，其內(nèi)容為：
�。�1）招標(biāo)文件中的有關(guān)要求是否滿足和保證。
（2）措施項目內(nèi)容和價格與投標(biāo)文件中的施工方案、工藝技術(shù)是否相一致。
4、項目組應(yīng)對投標(biāo)人其他項目清單報價進行審核，其內(nèi)容為：
（1）投標(biāo)報價中的暫定金額、限定金額是否與招標(biāo)文件要求相一致。暫定金額與限定金額按要求列入總價。
（2）總承包服務(wù)費和其他費用是否符合招標(biāo)文件規(guī)定，取費是否合理。
5、項目組對投標(biāo)報價分析之后，并納入分析報告。
6、項目組完成投標(biāo)報價分析報告應(yīng)包括：
�。�1）投標(biāo)報價排序及比較。建設(shè)工程投標(biāo)總報價排序分析表。
�。�2）分部分項工程量清單報價分析表。
（3）措施項目清單報價比較表。
（4）其他項目清單報價比較表。
�。ǘ┦┕ず贤杏嘘P(guān)工程造價條款的審核與要求
1、項目組可根據(jù)委托人要求，參與建設(shè)工程施工合同洽談。
2、項目組應(yīng)負(fù)責(zé)審核建設(shè)工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結(jié)算處理等內(nèi)容相關(guān)的合同條款。
項目組參與發(fā)包人合同談判的，應(yīng)配合對有關(guān)合同中造價控制的條款內(nèi)容進行解釋、說明。
3、項目組應(yīng)建議委托人在合同條款中對涉及工程造價的下列事項進行約定：
（1）約定合同計價形式。
（2）工程預(yù)付款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式。
�。�3）工程進度款的支付數(shù)額、方式及時限。
�。�4）工程中發(fā)生變更時，工程價款的調(diào)整或索賠方式以及時限。
�。�5）發(fā)生工程價款糾紛的解決方法和程序。
�。�6）約定承擔(dān)風(fēng)險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法。
（7）工程竣工價款的結(jié)算確定、支付方式及時限。
�。�8）安全文明措施和保險費用。
�。�9） 工期提前或延后和質(zhì)量的獎懲辦法。
�。�10）與履行合同、支付價款相關(guān)的擔(dān)保事項。
（11）委托人對造價咨詢企業(yè)在工程造價控制中的授權(quán)。
�。�12）施工單位在工程中必須遵守造價咨詢企業(yè)造價控制的相關(guān)約定。
三、施工階段的造價控制工作
1． 實施準(zhǔn)備
1．1、項目組為做好施工階段的工程造價確定和控制工作，應(yīng)收集包括項目勘察、設(shè)計、施工招標(biāo)階段形成的與造價相關(guān)的各種成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供，主要包括：
�。�1）有關(guān)項目的招標(biāo)文件和投標(biāo)文件。
�。�2）有關(guān)項目的所有合同及其有效附件材料。
�。�3）全套設(shè)計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。
�。�4）投標(biāo)報價分析報告及投標(biāo)澄清文件。
1．2、項目組應(yīng)根據(jù)造價合同約定的服務(wù)范圍、內(nèi)容等編制施工階段造價控制實施細(xì)則。
1．3、項目組應(yīng)收集與項目合同相關(guān)的計價文件、計價依據(jù)和市場信息。
2．工程款使用計劃的編制與審核
2．1、 項目組應(yīng)根據(jù)約定并與委托人協(xié)商編制工程款使用計劃，并作為項目施工階段造價控制依據(jù)。
2．2、項目工程款使用計劃編制依據(jù)
�。�1）已經(jīng)簽訂的承發(fā)包合同及投標(biāo)報價。
�。�2）已經(jīng)委托人認(rèn)可的施工組織設(shè)計。
2．3、工程款使用計劃編制應(yīng)包括下列步驟和內(nèi)容
�。�1）工程造價的總目標(biāo)值，即工程總造價控制目標(biāo)。
�。�2）工程造價的分目標(biāo)值，即單位工程造價控制目標(biāo)。
�。�3）工程造價的明細(xì)目標(biāo)值，即分部、分項造價控制目標(biāo)。
（4）工程造價的進度目標(biāo)值，即形象進度、時間節(jié)點造價控制目標(biāo)。
2．4、工程款使用計劃與發(fā)承包合同確定的.工程款和支付方式應(yīng)保持一致。
2．5、項目組在工程變更較大的情況下，應(yīng)及時對工程款使用計劃進行調(diào)整。
3．工程進度款的審核
3．1、項目組應(yīng)及時提交工程進度款申請書，內(nèi)容應(yīng)包括：
�。�1）累計完成的合格分部分項工程費用。
�。�2）工程量清單中的措施項目費用。
（3）工程量清單中的其他項目費用。
�。�4）應(yīng)付主要材料和設(shè)備費用。
�。�5）項目組審核，并經(jīng)委托人認(rèn)可的簽證變更或索賠費用。甲供材料抵扣款的數(shù)額。
�。�6）其他費用。
3．2、項目組在收到經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進度款申請書后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行驗工計量，并根據(jù)發(fā)承包合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。
3．3、項目組可接受委托，根據(jù)總包和分包合同要求協(xié)助審核專業(yè)分包工程進度款。
3．4、項目組編制并提交委托人的工程進度款付款申請表，其內(nèi)容包括：
（1）累計完成工程進度款
�、僖淹旰细窆こ汤塾嫻こ塘窟M度款、累計措施費用款、累計其他費用款。
�、诶塾嬜兏睢�
�、垡迅吨饕牧虾驮O(shè)備款。
�。�2）累計建議付款額（含預(yù)付款）
（3）本次應(yīng)付款額
4.工程變更及簽證的審核
4．1、項目組應(yīng)做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實施前項目組應(yīng)就工程變更對工程造價影響程度向委托人報告，供委托人決策。
4．2、審核工作前，咨詢項目組應(yīng)收集并驗證工程變更資料，其內(nèi)容包括：
（1）發(fā)包人發(fā)出的工程變更指令。
（2）設(shè)計單位提供的變更圖紙及說明。
�。�3）承包人的變更實施方案。
（4）現(xiàn)場的簽證資料。
�。�5）監(jiān)理工程師的審核意見。
4．3、項目組收到工程變更價款報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對變更和簽證的實際完成量和變更價款進行審核。工程變更與簽證在確定價款后規(guī)定的時間內(nèi)當(dāng)事人未提出變更工程價款報告，項目組可予提醒。
4．4、工程變更引發(fā)價款申請，項目組應(yīng)根據(jù)發(fā)包合同約定的方式進行計量、計價；發(fā)包合同沒有約定的，工程價款的確定可按照下列方法確定：
�。�1）工程量清單漏項或設(shè)計變更引起新的工程量清單項目，其相應(yīng)綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。
�。�2）由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計變更引發(fā)工程量增減，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的投標(biāo)綜合單價；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出，或由發(fā)包人督促承包人提供、項目組審核，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，作為結(jié)算的依據(jù)。
5．工程費用索賠
5．1、項目組應(yīng)按工程造價咨詢合同的約定進行費用索賠事宜的處理。
5．2、項目組在審核索賠費用時應(yīng)首先驗證當(dāng)事人提供的索賠資料，驗證內(nèi)容應(yīng)包括：
�。�1）索賠的理由及索賠事件發(fā)生時的有關(guān)證據(jù)。
（2）索賠的程序及其時效。
�。�3）索賠的依據(jù)。索賠依據(jù)包括：
①招投標(biāo)文件、發(fā)承包合同及其附件，施工圖、技術(shù)規(guī)范及工程施工組織設(shè)計等。
�、谙嚓P(guān)的往來函件、會議紀(jì)要及備忘錄等。
�、凼┕び涗洝⒈O(jiān)理日記和工程簽證單等有關(guān)文件。
④工程驗收資料和相關(guān)技術(shù)鑒定報告。
�、萦嘘P(guān)會計核算資料。
�、藿ㄖ牧系牟少�、訂貨、運輸、進場和使用等方面的憑證。
�、咄陧椖克诘匚飪r指數(shù)、工資指數(shù)。
5．3、項目組收到索賠報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對索賠費用進行審核，或進一步補充索賠理由和證據(jù)。
5．4、項目組在處理費用索賠時，應(yīng)按合同及其組成文件的解釋順序進行，并作出書面審核意見。
6. 施工階段的造價監(jiān)控要點
6．1、核對標(biāo)書預(yù)算，提出重點控制子項和控制方案。
6．2、做好咨詢?nèi)沼洠瑢χ攸c控制子項和重點隱蔽項目進行抽查和攝像。
四、竣工結(jié)算階段的造價控制方法和要求
1．工程竣工結(jié)算審核
1．1、項目組接收工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)在約定的時間內(nèi)對工程預(yù)付款、進度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，出具工程竣工結(jié)算審核報告。
1．2、審核內(nèi)容主要包括以下方面：
�。�1）送審資料的完整性、合法性和充分性；
�。�2）計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則；
（3）清單項目中人、材、機換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；
（4）工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；
�。�5）清單項目綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定；
（6）主要材料消耗量計算是否準(zhǔn)確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；
�。�7）甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；
�。�8）分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確；
�。�9）措施費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標(biāo)準(zhǔn)、計算程序和計算結(jié)果是否正確；
�。�10）各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；
（11）實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任及關(guān)鍵獎罰款；
�。�12）索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；
1．3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。
1．4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會議紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等國家的有關(guān)法規(guī)，對送審的工程預(yù)結(jié)算逐項進行審核。
1．5、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿送交建設(shè)單位征求意見。
1．6、如施工單位對初審意見有異議，項目負(fù)責(zé)人集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進行協(xié)商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調(diào)整，以求達(dá)成共識。
結(jié)束語:
工程造價管理是一門綜合性的學(xué)科。它以國家有關(guān)工程建設(shè)的方針、政策作為規(guī)范準(zhǔn)則，涉及和運用其它技術(shù)經(jīng)濟學(xué)科的成果，是一項政策性、技術(shù)性、經(jīng)濟性和實踐性都很強的工作。由此可見，施工造價控制除了對本專業(yè)的知識有深入的了解和理解外，還應(yīng)對設(shè)計內(nèi)容、設(shè)計過程、施工技術(shù)、項目管理、經(jīng)濟法律法規(guī)等，都有全面的了解。在市場經(jīng)濟體制逐步完善，投資日趨多元化的今天，迫切需要一大批為項目投資提供科學(xué)決策依據(jù)的造價管理者，還應(yīng)該加強對造價控制人員培訓(xùn)工作，使他們具備有技術(shù)、懂經(jīng)濟、知法律、會管理的高素質(zhì)造價管理人員。隨著建設(shè)工程的不斷開展，造價工作水平也不斷得到提高，相信會有更多、更好造價控制理論、方式、方法和措施來更好的指導(dǎo)我們的工作。
參考文獻(xiàn)：
1．曲修山等主編《建設(shè)工程監(jiān)理概論》，北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，20xx年出版。
2. 1、吳建迅、陳義雄主編、《工程造價管理》，福建省建設(shè)工程造價管理總站 20xx年出版。
工程審計報告7
工程咨詢有限公司受塑料防腐設(shè)備有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢的政策法規(guī)規(guī)定，本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則，對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設(shè)備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：
一、委托單位、建設(shè)單位、施工單位
委托單位：師范學(xué)院建設(shè)單位：師范學(xué)院
施工單位：XX市第四建筑工程有限公司
二、工程造價審核范圍
師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面�；u和防滑磚的.鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設(shè)施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎(chǔ)、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設(shè)施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設(shè);院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄�、路燈電纜敷設(shè)等。
三、工程造價審核依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1.中華人民共和國建設(shè)部令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》;
2.遼寧省及XX市有關(guān)建筑安裝工程造價文件規(guī)定。
(二)行為依據(jù)
1.本公司與師范學(xué)院簽定的《建設(shè)工程造價咨詢合同》;
2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預(yù)算書》和建設(shè)單位提供的《初審決算書》);
3.師范學(xué)院維修改造施工圖紙;
4.建設(shè)單位認(rèn)定的部分材料價格。
(三)取價依據(jù)
1.20xx年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》;
2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;
3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;
4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》;
5.建設(shè)單位的現(xiàn)場簽證單;
6.按專業(yè)承包四類工程確定取費標(biāo)準(zhǔn)(部分費率采用甲方認(rèn)定的費率)。
四、審核情況說明
(一)審核過程
我公司于20xx年7月3日接受該工程結(jié)算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細(xì)審核。
(二)主要施工內(nèi)容
1、院浴池施工內(nèi)容：
(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白;
(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼�；u及防滑地磚、辦公室復(fù)合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;
(5)室內(nèi)地面防水;
(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;
(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;
(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。
2、高職院變電所施工內(nèi)容：
(1)條形基礎(chǔ)、磚墻砌筑、構(gòu)造柱、圈梁、屋面板施工;
(2)內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)門窗安裝;
(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝;
(7)室外臺階、散水等。
3.院配電室施工內(nèi)容：
(1)磚基礎(chǔ)、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;
(2)內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;
(3)屋面找平、保溫、防水及排水;
(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;
(5)塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗臺板;
(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝。
(7)室外臺階、散水等
4.院熱水房外線電纜施工內(nèi)容：地下電纜敷設(shè);
5.院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容：
毛石護坡?lián)鯄Α⒋u臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設(shè)。
五、工程造價審核結(jié)論
本工程結(jié)算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰
陸拾叁元整)。各分項工程費用如下：
單位：x元
六、有關(guān)事項說明
1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設(shè)單位及施工單位之間無任何利害關(guān)系，工程造價審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，進行了充分的努力。
2.本報告是在建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)的基礎(chǔ)上提出的。建設(shè)單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。
4.本報告是依據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢規(guī)定出具的意見和結(jié)論，僅供建設(shè)單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機關(guān)審查使用。
5.本報告在工程造價咨詢機構(gòu)簽字蓋章后生效。
七、工程造價審核報告提出日期
本報告的出具日期為：二○XX年七月十一日。
謹(jǐn)此報告!
中國注冊造價工程師:
造價員:
法定代表人:
工程咨詢有限公司
二〇XX年七月十一日
工程審計報告8
一、電力企業(yè)實施基建工程全過程跟蹤審計的作用
�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)經(jīng)濟效益
與普通企業(yè)相比，電力企業(yè)基建工程往往投資巨大，切實有效地控制成本顯得尤為迫切。通過實施基建工程全過程跟蹤審計，雖然所投入的資源和時間相比傳統(tǒng)決算審計多出很多，但是它為電力企業(yè)創(chuàng)造的價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過全過程跟蹤審計付出的成本。同時，由于審計監(jiān)督貫穿于項目的各個環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量本身的提高也能帶來電力企業(yè)投資收益的增加。
�。ǘ┛朔䝼鹘y(tǒng)工程決算審計缺陷
傳統(tǒng)的工程決算審計通常是在工程竣工驗收以后進行的，實質(zhì)上只是靜態(tài)的事后審計，審計的范圍主要是工程造價，無法動態(tài)地管控整個基建工程，對基建工程實施過程中出現(xiàn)的違反國家法律規(guī)定、違反企業(yè)制度規(guī)范的問題無法得到及時發(fā)現(xiàn)和解決。電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計從立項、招標(biāo)、實施、竣工、決算等各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)、連續(xù)的審計監(jiān)督，審計人員參與到基建工程項目的各個方面，克服了傳統(tǒng)工程決算審計只關(guān)注工程結(jié)算造價審計的缺陷。
（三）降低經(jīng)營風(fēng)險
目前，基建工程全過程跟蹤審計還沒有在整個電力企業(yè)中運用起來，這也導(dǎo)致了相當(dāng)多的電力企業(yè)基建項目出現(xiàn)招投標(biāo)違規(guī)、建設(shè)資金浪費、貪污 腐敗等問題。通過全過程跟蹤審計規(guī)范基建項目全業(yè)務(wù)工作流程、控制支出、節(jié)約成本，可以顯著提高電力企業(yè)基建項目管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，維護電力企業(yè)整體利益。
二、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的職能劃分
全過程跟蹤審計是將基建項目全過程劃分為若干階段，及時對各階段項目建設(shè)的真實性、合法性、效益性進行審計，并及時提出審計意見和建議。審計部門是基建項目過程跟蹤審計工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與協(xié)調(diào)跟蹤審計工作，后勤工作部門、被審計單位、社會中介機構(gòu)是跟蹤審計工作的參與配合單位。
審計部門負(fù)責(zé)整個跟蹤審計工作，具體制定跟蹤審計工作實施方案；成立審計工作小組，并明確審計項目負(fù)責(zé)人和審計組成員；選聘和考核跟蹤審計中介機構(gòu)；審核社會中介機構(gòu)出具的審計意見或報告初稿。
后勤工作部門負(fù)責(zé)支持配合審計部門開展跟蹤審計工作；協(xié)調(diào)并督促施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計等參建單位落實審計建議和意見；協(xié)助審計部門解決處理跟蹤審計中遇到的有關(guān)問題；向?qū)徲嫴块T反饋意見或提出建議；牽頭落實審計問題的整改。
被審計單位負(fù)責(zé)接受審計部門開展跟蹤審計工作；及時、完整提供審計所需材料，提供必備的工作條件；落實審計整改意見和建議，上報整改落實情況；做好與審計機構(gòu)、參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。
社會中介機構(gòu)負(fù)責(zé)履行委托合同約定的工作職責(zé)，對審計建議、意見和審計報告承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任；審核投資估算、設(shè)計概算、招投標(biāo)文件、施工合同、工程量清單及投標(biāo)控制價、設(shè)計變更、工程簽證、材料設(shè)備價格、竣工結(jié)算等方面內(nèi)容，提供審計意見或報告；審核工程進度款，跟蹤簽證隱蔽工程，參與工程竣工驗收；做好與參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。
三、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作原則
電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計需要科學(xué)管理，精準(zhǔn)定位，將工程建設(shè)項目中的施工管理、第三方監(jiān)理、全過程審計有機地結(jié)合起來，最大限度地發(fā)揮電力企業(yè)建設(shè)工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益。跟蹤審計應(yīng)遵循以下工作原則：
�。ㄒ唬⿲徲嬆繕�(biāo)與建設(shè)目標(biāo)相一致原則
跟蹤審計是保障工程項目支出真實、程序合法、效益優(yōu)化的`一種有效管理手段。歸根到底，跟蹤審計的目標(biāo)是確保整個工程項目質(zhì)量優(yōu)良，成本節(jié)約，它與建設(shè)的目標(biāo)一致。
�。ǘ┮酝顿Y控制為主線
跟蹤審計的主要工作內(nèi)容是關(guān)注工程項目的成本發(fā)生。著重關(guān)注建設(shè)項目的效益完成、資金運用情況，著重于建設(shè)項目的經(jīng)濟、效率、效果。以投資控制為主線，對整個建設(shè)項目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域開展工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題隨時糾正、及時控制。
�。ㄈ┘夹g(shù)性與經(jīng)濟性相結(jié)合
全?^程跟蹤審計克服了傳統(tǒng)工程決算審計只針對工程造價進行費用審核的缺點。將審計監(jiān)督貫穿工程項目的全過程。將工程的功能性審計放在突出的位置，實現(xiàn)造價與功能的有效結(jié)合，正確處理了技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系。
�。ㄋ模┍O(jiān)督、評價與服務(wù)相結(jié)合
通過工程項目全過程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)和查找工程項目中的問題和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。及時就發(fā)現(xiàn)的問題與工程單位進行審計溝通，為建設(shè)單位工程質(zhì)量與工程造價進一步優(yōu)化提供建設(shè)性意見。將審計監(jiān)督與評價、服務(wù)很好地結(jié)合起來。
四、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作內(nèi)容
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)前期階段的工作內(nèi)容
項目建設(shè)前期階段審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進行的審計。內(nèi)容主要包括：
�。�1）設(shè)計、監(jiān)理、施工供應(yīng)商選擇程序規(guī)范情況。
�。�2）擴大初步設(shè)計、施工圖設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。
�。�3）審查項目前期建設(shè)階段工程進度情況，土地取得、拆遷補償、規(guī)劃許可、施工許可、建設(shè)及臨時暫用等審批手續(xù)辦理是否合法、合規(guī)、合理、及時。
（4）建設(shè)資金來源和落實情況。
（5）設(shè)計、監(jiān)理、施工合同訂立情況。
（6）施工場地“三通一平”落實情況。
�。�7）與建設(shè)項目立項有關(guān)的其他情況。
（8）編制項目建設(shè)前期階段審計意見書。具體工作流程見圖1。
�。ǘ╉椖拷ㄔO(shè)實施階段的工作內(nèi)容
項目建設(shè)實施階段審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要內(nèi)容包括：
�。�1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。
�。�2）工程全過程質(zhì)量、工期、安全、費用控制情況。
�。�3）工程參與各方權(quán)利、義務(wù)執(zhí)行情況。
（4）隱蔽工程驗收記錄、施工進度月報情況。
�。�5）現(xiàn)場簽證情況。
�。�6）重大工程量差調(diào)整情況。
�。�7）與工程施工期間管理有關(guān)的其他情況。
�。�8）編制工程進度款結(jié)算報告。具體工作流程見圖2。
�。ㄈ╉椖靠⒐そY(jié)算階段工作內(nèi)容
項目竣工決算階段審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。內(nèi)容主要包括：
�。�1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。
�。�2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。
（3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況。
�。�4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。
�。�5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況。
�。�6）概算執(zhí)行情況。是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況。
�。�7）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其他情況。
�。�8）編制項目竣工結(jié)算報告和報表。具體工作流程見圖3。
�。ㄋ模╉椖控攧�(wù)決算階段工作內(nèi)容
項目財務(wù)結(jié)算階段審計是指審計部門對建設(shè)項目全部投資認(rèn)定情況的審計。內(nèi)容主要包括：
�。�1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實際竣工情況。
�。�2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。
�。�3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
�。�4）編制工程財務(wù)決算報告和報表。具體工作流程見圖4。
�。ㄎ澹╉椖客旯徲嬙u價階段工作內(nèi)容
項目完工審計評價階段是指審計部門對項目竣工后移交投運情況進行審計。內(nèi)容主要包括：
�。�1）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況。
�。�2）項目建設(shè)交付使用資產(chǎn)情況。
�。�3）結(jié)余資金和結(jié)余物資情況。
�。�4）工程竣工檔案情況。
�。�5）項目產(chǎn)權(quán)證明材料辦理情況。
�。�6）項目投運后運行、評價及效益達(dá)標(biāo)情況。
�。�7）編制項目完工審計后評價報告。具體工作流程見圖5。
跟蹤審計單位應(yīng)在項目立項批復(fù)后便開始介入，按照上述工作內(nèi)容，分環(huán)節(jié)、全過程實施跟蹤審計。
五、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計成果運用
電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計是企業(yè)加強自身內(nèi)控機制建設(shè)的一項具體舉措，它的著重點不僅是要排查出各個環(huán)節(jié)的問題，更重要的是要將這些審計成果運用在企業(yè)的基建工程管理中來。
�。ㄒ唬⿲徲嫴块T應(yīng)按關(guān)鍵節(jié)點出具階段性審計結(jié)論
結(jié)合基建項目建設(shè)特點，審計部門在項目開工、基礎(chǔ)完成、主體封頂、裝飾裝修、竣工驗收等關(guān)鍵節(jié)點完工后一定時間內(nèi)，出具跟蹤審計成果。
�。ǘ⿲徲嫴块T對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題提出建議
審計部門對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定提出處理或處罰建議；對存在的突出問題或帶普遍性、傾向性的問題，提出審計意見。對被審計單位造成重大經(jīng)濟損失的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門或有關(guān)部門處理。
（三）后勤工作部門負(fù)責(zé)整改落實
后勤工作部門負(fù)責(zé)整改落實屬于本部門在管理層面存在的問題，并督促檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、落實審計意見。針對問題，制定防范措施，完善內(nèi)部控制，建立防范問題的長效機制。
（四）被審計單位必須依法、及時、有效地運用好審計成果
按照審計意見（決定）的要求完成整改。對審計移送處理事項，認(rèn)真核實，分清責(zé)任，采取措施進行整改和處理。對審計揭示的問題，認(rèn)真研究分析，健全機制，完善制度，規(guī)范流程，杜絕類似問題重復(fù)發(fā)生。
工程審計報告9
xx公司：
受貴單位咨詢委托，我公司對xx工程結(jié)算進行審核。 參與本次咨詢工作的造價工程師X重聲明：
1、我們在本咨詢報告中陳述的事實是真實的和準(zhǔn)確的；
2、本咨詢報告中的分析、意見和結(jié)論是我們自己公正的專業(yè)分析、意見和結(jié)論；
3、本咨詢報告的結(jié)果是依據(jù)委托方提供的資料進行分析計算所得；
4、我們與本咨詢報告中的編審對象沒有利害關(guān)系，也與有關(guān)當(dāng)事人沒有個人利害關(guān)系或偏見；
5、委托方應(yīng)正確使用咨詢報告，由于使用不當(dāng)所造成的后果，與受托方無關(guān)。
造價工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000
一、建設(shè)單位名稱：
二、施工單位名稱：
三、設(shè)計單位名稱：
四、建設(shè)工程名稱：
五、建設(shè)時間： 20xx05月-20xx06月
六、工程概況：
本工程合同約定施工X圍主要是營業(yè)大廳、現(xiàn)金區(qū)與辦公區(qū)的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內(nèi)容。根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，施工方原預(yù)算報價中已有的分項工程，按原預(yù)算報價結(jié)算，施工方原預(yù)算報價中沒有的分項工程，則參考原預(yù)算報價中類似的分項工程報價或按實結(jié)算，工程竣工后，施工單位的報送結(jié)算造價：xxx元〔大寫：〕，此數(shù)即為送達(dá)我公司的送審金額。
七、建設(shè)地點：
八、編審責(zé)任：提供真實、合法、完整的資料是委托方的責(zé)任，我們的責(zé)任是按《XX省工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)操作規(guī)程》〔試行〕和相關(guān)的行業(yè)規(guī)章，在造價咨詢委托合同約定的工作X圍內(nèi)，對委托方提供的'資料發(fā)表造價咨詢意見。
九、編審依據(jù)：
1、《中華人民共和國合同法》；
2、《工程造價咨詢單位管理辦法》〔建設(shè)部74號令〕；
3、《XX省建設(shè)工程造價管理辦法》〔省人民政府192號令〕；
4、委托方與我公司簽訂的造價咨詢委托協(xié)議書；
5、建設(shè)方與施工方簽訂的施工合同；
6、工程竣工圖、施工圖和建設(shè)單位批準(zhǔn)的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；
7、施工單位報送的工程結(jié)算書與工程量計算式；
8、委托方提供的原招標(biāo)文件與施工方原投標(biāo)文件和其他資料。
十、編審方法：我公司指派了二名專業(yè)人員參與本次的造價咨詢工作，其中造價工程師一名。根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，實施了現(xiàn)場實地勘察、工程量的計算、綜合單價的取定等我們認(rèn)為必要的審核程序。
十一、編審作業(yè)日期：
十二、咨詢結(jié)論：本工程施工單位結(jié)算金額xxxx元〔大寫：〕；委托單位送審金額xxx元〔大寫：〕；審定金額xxxx元〔大寫：〕；核減xxxx元〔大寫：〕。
十三、咨詢說明：
1、部分分項工程量因竣工圖與現(xiàn)場實際情況不符，以實際測量為準(zhǔn)；
2、營業(yè)廳裝修審定費用〔￥xxxx元〕中包含了設(shè)計與預(yù)算費xxxx元；
3、本工程的審定金額〔￥xxxxx元〕中包括裝修、電視監(jiān)控系統(tǒng)安裝工程、臨時網(wǎng)點、裝修前改造與地線制作安裝、網(wǎng)點前面道路板改造、互動門安裝、110報警系統(tǒng)與項目的審計費用，具體的明細(xì)金額見附件〔工程造價審核匯總表〕。
十四、附件：建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表
工程造價審核匯總表
工程審核明細(xì)表
建筑施工合同與相關(guān)資料等
項目負(fù)責(zé)人〔簽章〕：
造價工程師注冊證號：a 43000
xxxxx工程造價咨詢事務(wù)所XX〔簽章〕
20xx04月22日
工程審計報告10
城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局：
為響應(yīng)國家擴大內(nèi)需項目政策，落實全區(qū)改善民生打硬仗工程，經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，對政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進行裝修。(此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場路367號，房屋總面積2128.09㎡)
xx年初，根據(jù)甘肅省發(fā)改委(xx)714號文件、蘭州市發(fā)改委(xx)324號文件、城關(guān)區(qū)發(fā)改委(xx)251號文件精神，經(jīng)過城關(guān)區(qū)第74次常務(wù)會議通過，政府投資3404.944萬元購買房屋，同時撥付裝修款150萬元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽署購房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設(shè)計工程圖紙。xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局審核，全權(quán)委托甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理中心裝修工程招標(biāo)工作，與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽署工程監(jiān)理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標(biāo)，工程合同價款146.5萬元，xx年10月4日工程開工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項379737.40元。xx年3月2日，由建設(shè)方城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院、設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方邀請城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財政局、城關(guān)區(qū)項目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開裝修工程竣工驗收會，驗收結(jié)果合格，施工單位自檢意見合格。
該裝修工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
妥否，請批復(fù)。
20xx年xx月xx日
工程審計報告11
一、國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念及其后果
1.國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念
國家審計風(fēng)險是指國家審計機關(guān)及審計人員由于受到某些不確定因素的影響，在履行審計監(jiān)督法定職責(zé)的過程中，未能充分發(fā)現(xiàn)和揭示問題，因而發(fā)表了與客觀事實不相符合的審計意見或做出不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論和決定，導(dǎo)致審計主體必須承擔(dān)審計責(zé)任而遭受損失或不利的可能性。社會審計風(fēng)險是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。我們通常把國外貸援款項目審計稱之為公證審計，但學(xué)術(shù)界實際上并沒有這種概念，因此也就沒有對其審計風(fēng)險給出明確統(tǒng)一的定義。國外貸援款項目審計既包含對項目財務(wù)報表的公證審計，又包含對項目經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性等方面的審計；內(nèi)容、形式與社會公證審計報告內(nèi)容、形式基本相同，但又比社會公證審計報告多出一部分關(guān)鍵內(nèi)容，即審計發(fā)現(xiàn)問題及建議，該內(nèi)容體現(xiàn)了國家審計的特色。筆者認(rèn)為國外貸援款項目審計就其審計內(nèi)容以及審計報告的構(gòu)成部分來看，既是國家審計，又是公證審計，兼具二者審計的特點。因此，我們可以這樣定義或者理解國外貸援款項目審計風(fēng)險的概念：既體現(xiàn)在由于受不確定因素的影響，導(dǎo)致審計人員未能充分發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題方面，也體現(xiàn)在會計報表存在重大錯誤或漏報，而審計人員審計后發(fā)表了不恰當(dāng)審計意見方面。從這個概念看，其審計風(fēng)險范圍更廣，包含內(nèi)容更多，風(fēng)險也就更大，產(chǎn)生的后果也會更加嚴(yán)重。
2.國外貸援款項目審計風(fēng)險所產(chǎn)生的后果
�。�1）影響中國審計機關(guān)及中國國家形象和聲譽。在國外貸援款項目審計初期，世界銀行等國際金融組織對由中國國家審計機關(guān)負(fù)責(zé)實施國外貸援款項目的審計工作是不信任的，甚至是排斥的。這種不信任的態(tài)度其實是完全可以理解的，畢竟，從世界銀行等國際金融組織的角度來考慮，他們會認(rèn)為這種審計是缺乏獨立性、客觀性和公證性的。事實上，我國審計機關(guān)在1999年以前對國外貸援款項目審計問題也沒有完全做到內(nèi)外合一。但自1999年以后，我國審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，堅持采取“內(nèi)外合一、如實披露”的原則后，審計監(jiān)督的力度進一步加大，審計工作質(zhì)量不斷得到提高，審計報告得到世界銀行等國際金融組織的普遍認(rèn)可和贊譽，中國審計機關(guān)的權(quán)威性也得到認(rèn)可和提高，一些國際機構(gòu)主動和中國審計機關(guān)接觸，要求對其所支持項目進行審計。這種成績是來之不易的，是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計工作者辛勤努力的`結(jié)果。但如果國外貸援款項目一旦發(fā)生審計風(fēng)險，導(dǎo)致審計失敗，必將對中國審計機關(guān)和審計人員的聲譽造成沉重打擊，甚至影響到中國政府的國際形象，世界銀行等國際金融組織將會對我們所出具的報告表示懷疑和不信任。
（2）審計人員將面臨審計責(zé)任追究。國家相關(guān)審計規(guī)定中對審計人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的情形做出了明確規(guī)定，一些地方審計機關(guān)也制定了相應(yīng)的審計責(zé)任追究辦法，如山西省審計廳制定的《審計責(zé)任追究暫行辦法（試行）》中對各級審計人員未盡到相應(yīng)職責(zé)制定了不同的處罰措施。一旦發(fā)生審計風(fēng)險，那么或多或少是因為審計人員未完全按照審計準(zhǔn)則和審計程序的要求開展審計工作，或者是審計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，導(dǎo)致未能充分發(fā)現(xiàn)和揭示問題或發(fā)表了不恰當(dāng)審計意見，審計人員將很難逃脫相應(yīng)的責(zé)任，難免會受到相應(yīng)的處理處罰。一旦受到處理處罰，將對審計人員整個職業(yè)生涯產(chǎn)生重大不利影響，畢竟審計是以專業(yè)權(quán)威為根本的。
二、國外貸援款項目審計風(fēng)險存在原因
1.審計項目的復(fù)雜性。首先，國外貸援款項目涉及到農(nóng)業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機場、電力和林業(yè)等眾多領(lǐng)域，審計這些領(lǐng)域需要較強的專業(yè)、技術(shù)知識。然而，這些審計項目主要是由各審計機關(guān)的外資審計部門負(fù)責(zé)審計，外資審計人員知識結(jié)構(gòu)相對審計項目行業(yè)眾多而言比較單一，當(dāng)然審計人員的知識也不可能涵蓋所有領(lǐng)域，一個主審?fù)?fù)責(zé)較多不同行業(yè)項目的審計，這對審計風(fēng)險的控制來說是非常不利的。其次，國外貸援款項目審計是一種比較綜合性的審計，不僅僅是財務(wù)收支方面的審計，更多的還包含整個項目執(zhí)行情況的審計。項目的整個執(zhí)行情況所涵蓋的內(nèi)容非常之多，如項目的立項是否符合規(guī)定，項目單位內(nèi)控是否健全，項目執(zhí)行過程中的招投標(biāo)是否規(guī)范，項目執(zhí)行單位職責(zé)履行情況以及項目是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，是否發(fā)揮預(yù)定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內(nèi)容復(fù)雜的審計很難做到面面俱到，客觀上容易產(chǎn)生審計“盲點”，形成審計風(fēng)險。
2.公證審計方式的特殊性。由于受審計時間和審計資源等因素的限制，國外貸援款項目公證審計往往采取抽查的方式進行審計。這種抽查體現(xiàn)在兩方面：一方面是當(dāng)涉及到的財務(wù)收支資金量較大的時候，公證審計往往根據(jù)審計方案中確定的重要性水平和對審計風(fēng)險的評估采取抽查一定比例的方式進行審計；另一方面，國外貸援款項目審計往往涉及到全國眾多的項目執(zhí)行單位，在每年的審計中只能覆蓋一部分。如中國結(jié)核病控制項目涉及到全國16個省的1400多個縣，在每年的審計中只能抽取一定比例的項目執(zhí)行單位進行審計。雖然是以抽查方式進行的審計，但是我們在發(fā)表審計意見的時候卻是對項目的整個會計報表及項目執(zhí)行情況發(fā)表審計意見，這必然就會存在潛在的審計風(fēng)險。
3.審計任務(wù)集中。國外貸援款項目審計大部分要求在6月30日之前出具中英文審計報告，項目單位一般3月份左右才能結(jié)賬并編制完相應(yīng)會計報表，審計人員進行現(xiàn)場審計的時間一般都在3月底4月初，審計時間加出具中英文報告時間也就不到三個月。而且，國外貸援款項目實施地點往往都比較分散，點多面廣，審計人員不得不在路途上耗費相當(dāng)多的寶貴時間。而且大部分審計機關(guān)外資審計人員相對缺乏，因此在審計中還不得不大量借用會計師事務(wù)所人員，相當(dāng)一部分項目所借用會計師事務(wù)所人員的數(shù)量都超過審計機關(guān)自身外資審計人員數(shù)量。然而，會計師事務(wù)所審計人員對國外貸援款項目審計業(yè)務(wù)相對陌生，其審計方式、審計思維都有一定局限性，其發(fā)現(xiàn)問題的能力也嚴(yán)重不足。過多依靠事務(wù)所人員進行審計，必然會影響到項目審計質(zhì)量，留下審計風(fēng)險。
4.世界銀行等國際金融組織對項目的管理方式導(dǎo)致審計風(fēng)險容易暴露。審計風(fēng)險如果沒有最終暴露出來，從某種意義上說其就不構(gòu)成風(fēng)險威脅。審計風(fēng)險一是隨著時間的推移自然被暴露出來，二是被舉報或有關(guān)人員檢查發(fā)現(xiàn)后暴露出來。世界銀行等國際金融組織一般都對國外貸援款項目的審計報告進行相應(yīng)的檢查評估，有的項目還聘請相應(yīng)的專家組對所提交的審計報告進行認(rèn)真檢查，甚至進行再核實。另外，世界銀行等國際金融組織也會有相應(yīng)的財務(wù)專家和采購專家等對項目情況進行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現(xiàn)審計人員沒有發(fā)現(xiàn)的問題。世界銀行這種管理方式?jīng)Q定了國外貸援款項目審計面臨的審計風(fēng)險更大、更容易暴露。
三、國外貸援款項目審計風(fēng)險的防范控制 1. 強化審計風(fēng)險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計人員缺乏風(fēng)險意識，同時由于審計機關(guān)考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關(guān)不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關(guān)在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結(jié)果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關(guān)所提交的審計報告基本的數(shù)字都存在錯誤，報表勾稽關(guān)系不正確，一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險意識的表現(xiàn)，外資審計人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強風(fēng)險意識，做到不出審計風(fēng)險問題；同時調(diào)整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認(rèn)真的進行外資審計工作，有效降低審計風(fēng)險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關(guān)規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準(zhǔn)備階段開始到最終審計報告的出具等階段應(yīng)該履行的審計程序都做出了詳細(xì)的規(guī)定。如果審計人員按照相應(yīng)的審計程序及規(guī)定進行審計，則一定能有效地降低審計風(fēng)險，同時也可以適當(dāng)減輕審計人員責(zé)任，畢竟審計人員已經(jīng)認(rèn)真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當(dāng)然審計人員還應(yīng)該結(jié)合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據(jù)審計調(diào)查的情況，有重點地細(xì)化審計程序，以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標(biāo)，而非機械照搬。
工程審計報告12
內(nèi)部審計是企業(yè)管理的一個重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn)，有關(guān)內(nèi)部審計的質(zhì)量控制引起越來越多的關(guān)注，如何有效地開展內(nèi)部審計質(zhì)量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業(yè)集團公司所屬的一家大型國有企業(yè)，近年來大力推行精細(xì)化管理，審計人員以此為契機，在提高內(nèi)部審計質(zhì)量方面進行了大膽的創(chuàng)新與實踐，取得了一定成效。
一、抓好審前準(zhǔn)備，提高規(guī)范化程度
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。充分的準(zhǔn)備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而，與目前發(fā)展相對較為規(guī)范的審計實施相比，審前準(zhǔn)備工作重視不足、審計資料填報模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計報告質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)不健全等現(xiàn)象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)等一系列工作，審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升，現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準(zhǔn)備流程，為審計實施和后續(xù)審計的開展打下基礎(chǔ)，具體做法如下：
一是報簽《審計立項書》。按照審計任務(wù)來源，編制《審計立項書》，明確審計內(nèi)容，報董事長簽批后作為審計實施依據(jù)之一，增強被審計單位對審計項目的重視程度。
二是更新審計資料填報模板。結(jié)合所屬單位各自不同的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、核算模式，細(xì)化更新了以前年度編制的審計資料填報模板，形成現(xiàn)有的更具有針對性和適用性的《生產(chǎn)單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，增加“建立的各項管理制度和業(yè)務(wù)流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報告”。同時，為每張表編制了填寫說明，對表格之間的勾稽關(guān)系加以解釋，方便被審計單位人員填報，使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點，更具有相關(guān)性和針對性。
三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解，由審計組長結(jié)合審計目標(biāo)、審計范圍，針對不同單位、不同人員、有側(cè)重點地編制《審計訪談提綱》，指導(dǎo)審計人員在開展審前走訪調(diào)查時，盡可能地收集到全面、充分、相關(guān)和有用的財務(wù)、非財務(wù)信息，從而進一步確定重點審計領(lǐng)域、評估審計風(fēng)險和重要性水平。
四是審計方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息，審計組長編制審計實施方案，組織項目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善，提升其合理性和可行性，同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內(nèi)容，保證現(xiàn)場審計有序開展。
五是建立審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)。完善《審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)》。將審計項目分為審前準(zhǔn)備、審計實施、審計報告三個階段，每個階段再分別細(xì)化為9個、14個、18個小項目，對每個小項目按照其重要性水平賦予相應(yīng)分值權(quán)重，由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績，客觀、公正、合理地對審計項目質(zhì)量進行評價，以此來促進其質(zhì)量的提高。
二、做實審計實施，降低審計風(fēng)險
審計實施是審計項目的主體和重點部分，關(guān)系到審計報告的最終質(zhì)量和審計風(fēng)險的高低。目前，大多數(shù)企業(yè)審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現(xiàn)場審計工作主要依靠審計人員的個人經(jīng)驗等缺陷。筆者結(jié)合所在公司實踐，認(rèn)為有重點地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計質(zhì)量。
一是抓好審計證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，審計證據(jù)要符合相關(guān)性、充分性和可靠性原則。審計證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問題本質(zhì)，揭示問題的內(nèi)在聯(lián)系，而不能僅憑個人愛好或主觀判斷；審計證據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)合理合法，真正涉及問題的本質(zhì)；審計證據(jù)的數(shù)量必須充分，足以反映審計事項的客觀事實。審計證據(jù)的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料，現(xiàn)場審閱，抽查有關(guān)資料，實地盤點，實地調(diào)查、現(xiàn)場觀察、分析比較等方法；三是證據(jù)鑒定，篩選有價值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計證據(jù)也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)獲取審計證據(jù)的關(guān)鍵和方向，在實施時加大證據(jù)獲取和審核的力度，項目組負(fù)責(zé)人對審計證據(jù)進行實時審核，若發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計人員重新取證。
二是要加大內(nèi)部控制符合性測試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計正在從傳統(tǒng)審計向管理審計轉(zhuǎn)變，更加關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險，挖掘管理深層次問題，去“讀懂?dāng)?shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測試作為審計的一種手段，是實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的重要抓手。通過內(nèi)控符合性測試與評價，可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位，從而達(dá)到改善企業(yè)管理，確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大，所能提供的有關(guān)政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計效果，筆者所在公司對內(nèi)控測試的流程進行了梳理，測試前審計人員掌握制度，梳理測試重點，明確測試的流程和方法；測試過程中，通過查看臺賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場實測、流程分析、交流溝通等方式進行，對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、部門領(lǐng)導(dǎo)進行溝通確認(rèn)、反復(fù)論證，在取得有效證據(jù)和結(jié)果后才下結(jié)論，以保證測試客觀性、可行性，杜絕“走過場”。
三是推行三級復(fù)核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復(fù)核”指審計工作底稿完成之后，由審計組成員之間、審計組組長、業(yè)務(wù)處長分別進行復(fù)核，認(rèn)真審查各審計事項的判斷是否準(zhǔn)確，核查審計工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關(guān)性、充分性原則。各級復(fù)核人員明確其具體復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任，實現(xiàn)層層把關(guān)、級級負(fù)責(zé)，確保每一個審計項目的每一個環(huán)節(jié)始終都處于適當(dāng)層次的控制之中。審計工作底稿的復(fù)核是對審計工作底稿中所列審計事項及結(jié)論與審計證據(jù)是否相互支持的核對，從而可以合理保證審計意見的準(zhǔn)確性，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。
三、狠抓審計報告時效性，提高信息有用性
審計報告是審計項目的最終結(jié)果，是審計人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計報告的'時效性能夠增強，就會大大提高內(nèi)部審計在公司治理效果及增加企業(yè)價值等方面的作用。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時代，尋找一個問題的答案只需幾秒，而內(nèi)部審計可能需要幾個月，甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長，提供的信息早已過時，沒有任何意義，內(nèi)部審計人員一定要及時完成審計工作，在合理的時間提供審計報告，而要做到這一點，審計過程中的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過重新設(shè)計：一是制定計劃，沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”；二是現(xiàn)場審計中要避免“過度審計”；三是形成審計報告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計報告。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的集中體現(xiàn)，是整個審計過程質(zhì)量控制的重要和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下：
集體討論審計報告，縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計報告初稿完成后，由項目組長、處（室）部門負(fù)責(zé)人逐級對報告進行復(fù)核，由于審核人員看問題的角度和層次不同，造成報告反復(fù)修改，審計報告出具時間較長，影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質(zhì)量，審計部門優(yōu)化審計報告出具流程，報告在項目組定稿后，提交由審計人員、業(yè)務(wù)處長、部門領(lǐng)導(dǎo)共同參與的集體研討，采用頭腦風(fēng)暴法，快速統(tǒng)一思想，將三級復(fù)核流程優(yōu)化，不但減少了報告修改時間，審計報告的完整性、審計結(jié)論的準(zhǔn)確性以及審計整改建議的科學(xué)性和可操作性也有所提高。項目組長根據(jù)審計項目組成員的工作底稿，整理、匯總?cè)〉玫膶徲嬜C據(jù)，做出合理、恰當(dāng)?shù)呐袛�，提出審計整改建議，出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論，能有效降低審計報告反復(fù)修改的時間，壓縮出具報告的時間，提高了審計報告的時效性。
四、重視后續(xù)審計，鞏固審計成果
后續(xù)審計是審計工作的終結(jié)階段，也是落實審計成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于督促被審計單位有效履行整改職責(zé)，促進審計成果的利用，促進被審計單位管理水平、風(fēng)險防范能力的進一步提高。同時，其在提高審計質(zhì)量、維護審計工作嚴(yán)肅性、降低審計風(fēng)險、保證審計成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義�，F(xiàn)實審計中由于對后續(xù)審計重要性的認(rèn)識不夠，以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因，重審計、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍，后續(xù)審計的組織方式、操作程序和審計內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計成效不明顯，這在一定程度上影響了審計作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進，具體做法如下：
一是優(yōu)化后續(xù)審計流程。為解決后續(xù)審計時間相對于整改落實節(jié)點相對滯后以及后續(xù)審計與前期審計流程分離等方面的問題，審計人員對原有審計回訪流程進行了優(yōu)化，增加被審計單位上報整改計劃環(huán)節(jié)，由審計部門審核后報董事長簽批后下發(fā)，明確時間節(jié)點、責(zé)任人等。
二是提高審計回訪頻次，跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續(xù)關(guān)注，確保審計成果轉(zhuǎn)化，促進公司風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》，根據(jù)被審計單位上報的整改計劃，按月對發(fā)現(xiàn)問題整改項數(shù)進行統(tǒng)計，實施動態(tài)管理，對已到整改時間節(jié)點的審計發(fā)現(xiàn)問題實行“拉條掛賬”，安排人員進行“一事一訪”，促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄，每季度對審計回訪結(jié)果進行匯總整理，及時出具審計回訪報告，促使審計發(fā)現(xiàn)問題能夠按節(jié)點高質(zhì)量完成整改，確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時歸零，有效鞏固前期審計成果。
通過對后續(xù)審計流程化、制度化，以及審計回訪頻次的提高，審計發(fā)現(xiàn)問題整改率有了顯著提高，有效提高了審計項目的整體質(zhì)量。
實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計生存發(fā)展的根基，是內(nèi)部審計的“生命線”和“事業(yè)線”，沒有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計不但會失去服務(wù)對象，而且會失去自身存在的價值。提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量是一項系統(tǒng)，涉及審計資源計劃管理、審計方案質(zhì)量控制、審計項目現(xiàn)場管理、審計報告質(zhì)量控制、后續(xù)審計質(zhì)量管理等方方面面，也是一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，包括事前的調(diào)查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個審計的質(zhì)量。通過上述分析，筆者認(rèn)為抓準(zhǔn)、抓好內(nèi)部審計每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點對提升審計質(zhì)量尤其重要，只有不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)治理和風(fēng)險控制等方面的作用。
工程審計報告13
公司領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預(yù)算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認(rèn)為必要的審核程序。
一、工程概況
本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司設(shè)計。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
二、審核情況
預(yù)算價編制及審核情況如下：
工程項目 工程中心 審計部 差額
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
強電工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 計 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標(biāo)準(zhǔn)。 主要調(diào)整情況如下：
（一）土建部分
1、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費差-24892.54元；
2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計部調(diào)整為0.8米，直接費差-11575.2元；
3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費差+31422.59元；
4、對鋼筋部分調(diào)整如下：
序號 品種 送審量（噸） 審核量（噸） 差值
1 圓鋼10以內(nèi) 184.95 169.74 -15.21
2 螺紋鋼20以內(nèi) 186 160.74 -25.26
3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接費差-114612.25元；
5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費差-10300.62元；
6、對工程材料價格調(diào)整中，審計對主要材料都進行了調(diào)整，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的項目較審核稿中不全面，此部分價差-23715.75元；
7、在取費過程中，審計采用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審采用
的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數(shù)），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數(shù)）。
8、具體差異形成分析表
建筑工程部分
名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后
送審預(yù)算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
審計預(yù)算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分
名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后
送審預(yù)算 191340.54 254614.74
審計預(yù)算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整。
�。ǘ┌惭b部分
給排水、強電、弱電、消防系統(tǒng)的'預(yù)算審核編制，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量；材料單價以五種方式取價，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價；雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價；PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價；鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消
防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構(gòu)成。
預(yù)算調(diào)整的主要原因：
�。�、核減部分：核減金額為36740.47元
1、 在計算室外塑料排水管時，審計認(rèn)為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、 送審預(yù)算中地漏DN50計入了327個，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
3、 消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預(yù)算中已計入了此項費用。審計認(rèn)為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元＝6160元
4、送審預(yù)算部分材料單價偏高、如PVC排水管等見下表：
材料名稱 送審
數(shù)量 審核
數(shù)量 送審單價 審計單價 核減金額 備注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計單價11.246元/m，配件單價：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計預(yù)算管材單價24.811元/m，配件單價： 2.72元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 計
-9039.57
注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成
5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)） 名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)
剛性防水套管DN50 46個 0 －5170.05
剛性防水套管DN100 171 0 －28327.78
剛性防水套管DN150 0 104 ＋22173.4
合 計 -11324.43
二、增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用，審計預(yù)算已計入（消防報警按鈕54個、控制電纜880m）。故增加消防工程費用為：29962.2元
三、存在的問題及建議：
1、圖紙設(shè)計不合理：
�。�1）、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，設(shè)計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認(rèn)為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
（2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi)，審計認(rèn)為
可以優(yōu)化設(shè)計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達(dá)到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
2、圖紙設(shè)計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管，這不符合消防設(shè)計規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工
工程審計報告14
致城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局親們：
為了緊跟國家擴大內(nèi)需的步伐，全力推進咱全區(qū)民生工程建設(shè)，經(jīng)貴局批準(zhǔn)，我們對由政府主導(dǎo)、區(qū)衛(wèi)生局購置、第三醫(yī)院實際運營的鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心進行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區(qū)鹽場路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。
話說xx年初，依據(jù)甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關(guān)區(qū)發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過咱們第74次常務(wù)會議一錘定音，政府豪擲3404.944萬元購房，并慷慨解囊撥付了150萬元裝修款。緊接著，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了購房合同，同時委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設(shè)計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局嚴(yán)格把關(guān)，全權(quán)授權(quán)甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理招標(biāo)事宜，隨后又與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽下了監(jiān)理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標(biāo)，合同總價146.5萬元，于是乎，xx年10月4日工程正式動工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設(shè)方第三醫(yī)院攜手設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方，邀請了城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛(wèi)生局各位大佬，共同召開了一場盛大的'裝修工程竣工驗收大會，結(jié)果大伙兒一致認(rèn)為合格，施工單位自檢也是信心滿滿給出了“合格”的評價。
現(xiàn)如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿收官，因此，我們特此申請進行工程審計。
工程審計報告15
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的`工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖�，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
20xx年10月23日
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