企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做

時間：2022-10-06 15:12:16 常識大全我要投稿

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企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改成每一年5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，肯定該年度應(yīng)補或應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行動。

　　實行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進(jìn)行匯算清繳。

　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面斟酌：

　　1、收入：核對企業(yè)收入是不是全部入帳，特別是來往款項是不是還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳;

　　2、本錢：核對企業(yè)本錢結(jié)轉(zhuǎn)與收入是不是匹配，是不是真實反應(yīng)企業(yè)本錢水平;

　　3、費用：核對企業(yè)費用支出是不是符合相干稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是不是超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

　　4、稅收：核對企業(yè)各項稅款是不是爭取提取并繳納;

　　5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對之前年度產(chǎn)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

　　6、調(diào)劑：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

　　特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)劑，是條表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進(jìn)行調(diào)劑，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

　　匯算清繳觸及的相干項目，具體的內(nèi)容請看《2008年度企業(yè)所得稅年度申報表》及各項附表。

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